Пособие по уходу за ребенком. Начислены страховые взносы — проводка Пособие до 3 лет налогообложение

Вопрос

Добрый день! Подскажите попадает ли пособие по уходу за ребенком до 3-х лет в размере 50руб. в справку 2-ндфл? если нет, можем выдать сотруднице нулевую справку?

Ответ

По общему правилу не облагаются НДФЛ следующие государственные пособия:

— пособие по беременности и родам;

— пособие по уходу за ребенком до полутора лет;

— ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до трех лет.

Основание — п. 1 ст. 217 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 229 НК в налоговых декларациях физические лица (налогоплательщики) указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено указанным пунктом ст. 229 Кодекса. И они вправе не указывать в декларациях доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Кодекса. В связи с этим налоговый агент обязательно должен отразить в справке 2-НДФЛ те необлагаемые доходы, которые частично освобождены от налогообложения. В частности, они указаны в п. 28 ст. 217 Кодекса (матпомощь, призы, подарки).

Если же от налогообложения освобождается вся выплачиваемая физлицу сумма (полностью), то в справке 2-НДФЛ ее отражать не нужно. Соответственно суммы ежемесячной компенсации в сумме 50 рублей в справке 2-НДФЛ не отражаются.

Вы можете выдать сотруднице нулевую справку, т.к. не будет являться нарушением налогового законодательства, если работодатель выдаст справку по форме 2-НДФЛ по заявлению работницы, в случае если она, кроме ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб., в организации за никаких доходов не получала и указанная справка будет нулевая.

Смежные вопросы:

Индивидуальный предприниматель в связи с беременностью и родами, уходом до 1,5 и 3-х лет на какие пособия, выплаты может рассчитывать
✒ Пособие по беременности и родам: Индивидуальные предприниматели в…...
Сотрудница, после 1,5 лет отпуска по уходу за ребенком, написала заявление о выходе на работу, но на работу не вышла, а села на больничный по уходу за ребенком. Как…...
Порядок оформления отпуска по уходу за ребенком до 1.5 лет
✒ Для предоставления отпуска по уходу за ребенком должны быть представлены следующие документы: 1) если отпуск по уходу за…...
Прошу разъяснить вопрос по должностям. Сотрудник (Юрист) уходит в отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет. Руководство планирует на период отпуска заменить ее должность на другую (специалист по…...

Общий ответ на данный вопрос содержит ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, закрепляющая такое понятие, как объект обложения страховыми взносами (СВ). В ней перечисляются все выплаты, которые относятся либо не относятся к объекту по взносам.

Однако просто прочитав это положение закона, вы вряд ли составите полную картину о том, какие суммы облагаются налогом. Ведь при выплате вознаграждений существует множество нюансов. О некоторых из них говорится в статье .

Объект обложения СВ — это, по сути, перечень выплат, подпадающих под начисления. А база — это сумма, с которой взносы требуется заплатить. Правильное определение и накопление страховой базы — залог безошибочной уплаты СВ.

Зарплата — основной объект, но не единственный

Основными в части облагаемых СВ сумм являются трудовые доходы физлиц, и прежде всего их зарплата. Но по трудовому договору работник получает не только ее. Спектр выплат в любой организации или у ИП достаточно широкий, и по каждой такой выплате возникает вопрос: облагать ли взносами. Облегчить поиск решения вам помогут многочисленные материалы данного подраздела нашего сайта.

Страховые взносы и отпуска

Любой коммерсант, имеющий наемных работников, сталкивается с отпусками. Облагается ли их оплата взносами? В большинстве своем облагается. Но есть и такие отпуска, при оплате которых взносы не начисляются.

Страховые взносы и материальное стимулирование персонала

Вторая достаточно распространенная ситуация — премирование. С ним вопросов по взносам еще больше. Однозначно облагаются СВ «трудовые» премии — за производственные результаты, стаж работы и т.п. А как быть с премиями иного характера? Например, ко дню рождения работника или фирмы, государственным или профессиональным праздникам. Здесь всё не так однозначно.

Стимулирование работников к труду может происходить не только посредством премирования. Они могут получать от вас подарки.

Командировочные и подотчетники

Отдельная группа вопросов связана с начислением взносов на выплаты при командировках и выдаче денег работникам под отчет. И те и другие отнесены к освобожденным от СВ. Однако и здесь есть нюансы и обстоятельства, при которых начисления взносов не избежать. И все они рассмотрены в данном подразделе сайта.

В продолжение темы командировок ознакомьтесь с материалом .Внём есть рекомендация о том, что предпринять, чтобы не платить взносы с этих сумм.

Что касается подотчетников, то и здесь есть момент, требующий особого внимания с точки зрения СВ, — это своевременность отчета и расчета по полученному авансу. О том, как быть с недисциплинированными работниками, читайте в материале .

Взносы с иных выплат работникам

Трудовые отношения предполагают выплату не только заработной платы и иных сопутствующих трудовой деятельности доходов, но и определенные гарантии социальной направленности, в частности, оплату работникам периодов болезни. О некоторых особенностях начисления взносов на больничные пособия читайте в статье .

Кстати, с 2015 года порядок начисления СВ на увольнительные изменился. О том, что принесли эти изменения, см. в материале .

Взносы по гражданско-правовым договорам

Нанимать физлиц на работу вы можете не только по трудовым договорам. С ними можно заключать и договоры ГПХ, например, договоры подряда. Выплачиваемые по таким договорам суммы тоже входят в объект по СВ. Причем порядок их начисления несколько отличается от трудового. Чем именно? Об этом мы подробно рассказываем в статье .

Заключить гражданско-правовой договор можно не только со сторонним гражданином, но и с собственным работником. Например, арендовав у него автомобиль. Платить ли при этом СВ? Всё зависит от вида аренды — с экипажем или без. Как это влияет на взносы и можно ли их минимизировать или вовсе избежать, читайте в статье .

Проводки по начислению страховых взносов

Когда база по взносам определена и все суммы рассчитаны, приходит время сделать соответствующую запись в бухучете. Типовая проводка по начислению СВ выглядит так:

Дт Х - Кт 69, субсчет Y,

Х — счет учета затрат, на который вы относите страховые платежи (20, 26, 44 и т.п.);

Y — субсчет для отражения задолженности перед соответствующим фондом (социальное страхование, пенсионный фонд, медицинское страхование).

Если вопрос отражения взносов в учете интересует вас подробнее, читайте статью .

В ней вы найдете всю информацию по бухучету взаиморасчетов с фондами-страховщиками.

Регулярно заходите в этот подраздел сайта и будете знать о начислении взносов еще больше.

Нужно ли платить страховые взносы с пособия по уходу за ребёнком до 3 лет? В данной статье будет предоставлен ответ на этот вопрос.

С каких доходов необходимо производить уплату страховых взносов?

В соответствии ст. 420 НК РФ страховыми взносами облагаются выплаты или иные вознаграждения в пользу физических лиц:

в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (предмет договора – оказание услуг, выполнение работ);
авторов произведений (договор авторского заказа);
по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Кто должен производить уплату страховых взносов?

В соответствии с налоговым законодательством, а именно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

Плательщики страховых взносов

Пояснение

Лица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам

· организации;

· физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Лица, не производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам

· индивидуальные предприниматели;

· адвокаты;

· медиаторы;

· нотариусы, занимающиеся частной практикой;

· арбитражные управляющие;

· оценщики;

· патентные поверенные;

· иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой.

В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.

Кто может рассчитывать на пособие по уходу за ребёнком до 3 лет?

Вопросы и ответы

Я являюсь матерью-одиночкой и самостоятельно занимаюсь воспитанием двухлетнего ребёнка. Может ли быть такое, что для одиноких мам размер пособия по уходу за ребёнком до 3 лет составляет более 50 рублей?

Ответ: Федеральным законодательством не предусмотрены иные размеры пособия по уходу за ребёнком до 3 лет. Вы можете обратиться в центр социальной поддержки населения с целью уточнения мер социальной поддержки семей, признанных малоимущими (если таковыми являетесь).

Скоро моим близнецам исполнится по 1,5 года. Как будет рассчитываться пособие по уходу за детьми до 3 лет?

Ответ: Размер пособия по уходу за ребёнком до 3 лет составляет 50 рублей. В Вашем случае размер пособия будет составлять 50 рублей на каждого ребёнка. В случае, если Вы относите себя к малоимущей семье, то можете обратиться в центр социальной поддержки населения с целью уточнения мер социальной поддержки семей, признанных малоимущими.

Минфин предложил дополнить Налоговый кодекс главой «Экологический налог».

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ.

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости.

В Налоговом кодексе появилась новая статья, посвященная так называемому единому налоговому платежу физического лица. В чем же его суть?

Как платить пособие по уходу за ребенком до 3 лет

Компенсационную выплату по уходу за ребенком до 3 лет платите за каждый месяц отпуска по уходу за ребенком. Это пособие платят за счет организации сверх пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, возмещаемого из ФСС п. 20 Порядка назначения компенсационных выплат.

Для назначения пособия работница должна написать заявление. Его можно объединить с заявлением на отпуск и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет п. 12 Порядка.

Размер пособия — 50 руб. в месяц. Он не зависит от среднего заработка, стажа и того, какой ребенок по счету. В местности с районным коэффициентом увеличьте на него пособие п. п. 11, 21 Порядка.

Пособие платите в день выплаты зарплаты по итогам месяца п. 16 Порядка.

Пособие НДФЛ и страховыми взносами не облагайте и включайте в расходы на оплату труда п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239, от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451 .

Проводка по начислению пособия по уходу за ребенком до 3 лет.

Нужно ли компенсацию по уходу за ребенком до 3-х лет отражать в расчете по страховым взносам?

Добрый вечер, уважаемые форумчане.

Как считаете, нужно ли отражать в расчете страховых взносов Компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет (в строке «суммы, не подлежащие обложению»)? Относится ли данная выплата к государственным пособиям? Или ее не нужно показывать в расчете?

Спасибо всем откликнувшимся.

pringl1,
Я нашел комментарий к статье 422 НК РФ:
«К пособиям, на которые распространяются положения подп. 1 п. 1 комментируемой статьи, например, относятся суммы страхового обеспечения, установленные п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», а именно:
1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
2) пенсия по старости;
3) пенсия по инвалидности;
4) пенсия по случаю потери кормильца;
5) пособие по временной нетрудоспособности;
6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;
7) пособие по беременности и родам;
8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
9) пособие по безработице;
10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
11) единовременное пособие при рождении ребенка;
12) пособие на санаторно-курортное лечение;
13) социальное пособие на погребение;
14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.
Как разъяснено в письме ПФР от 18 октября 2010 г. N 30-21/10970, в соответствии с Указом Президента РФ от 30 мая 1994 г. N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» с 1 января 2001 г. установлена ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб. матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Таким образом, данные пособия и компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством, на основании подп. 1 п. 1 комментируемой статьи не будут подлежать обложению страховыми взносами.»
Лермонтов Ю.М. Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации «Страховые взносы» (постатейный). М.: Статут, 2017. 176 с.
Отсюда следует, что надо отразить в общих выплатах и в выплатах, не облагаемых СВ.

А это, в свою очередь, означает, что у налогоплательщиков, у которых есть декретницы, будут получать от налоговых требования о предоставлении пояснений, т.к. не будет выдерживаться соотношение:
ст. 020 р. 1 6НДФЛ — ст. 025 р. 1 6НДФЛ >= ст. 030 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ (из Письма ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/ «О направлении Контрольных соотношений»), т.к. пособия по уходу за ребенком до 3 лет не отражаются в строке 020 расчета 6-НДФЛ — Ответ на вопрос 4 в Письме ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/

Пособие по уходу за ребенком до 3 лет в 2018 году

Статьи по теме

Когда женщина уходит в отпуск по уходу за ребенком, ей полагается пособие. До полутора лет пособие выплачивается за счет ФСС. Помимо этого работнице положено пособие за счет работодателя. Оно выплачивается в течение всего отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет. О том, какое пособие по уходу до 3-х лет положено женщинам в 2018 году - расскажем в статье.

Изменения в зарплате и пособиях:

Сначала выплачивается пособие по уходу до полутора лет. Подробный расчет мы привели в отдельной статье на сайте .

Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет в 2018 году

После того, как у работницы заканчивается отпуск по уходу до 1, 5 лет, работодателю необходимо продолжить выплату пособия по уходу за ребенком до 3-х лет.

Обязанность работодателя выплачивать работнице пособие по уходу за ребенком до 3-х лет установлена Указом президента Ельцина от 30 мая 1994 года. Размер пособия составляет 50 рублей в месяц.

Данная выплата утверждается приказом руководителя. Для ее получения сотрудница должна написать заявление и предоставить его в бухгалтерию.

От того, когда было представлено заявление, зависит период, за который будет начислено и выплачено пособие:

если заявление было предоставлено в период до шести месяцев от даты начала отпуска по уходу за ребенком – пособие выплачивается за весь период отпуска по уходу;
если заявление было предоставлено по истечении шести месяцев отпуска – пособие выплачивается только за шесть месяцев, предшествующих дате подачи заявления и до окончания отпуска по уходу.

Важный нюанс!

Некоторые бухгалтеры ошибочно предполагают, что пособие по уходу за ребенком до 3-х лет необходимо выплачивать в период, когда закончился оплачиваемый отпуск до 1,5 лет и начался неоплачиваемый до 3-х лет. Но это не так.

Ежемесячная выплата в размере 50 рублей положена работнице, вышедшей в декрет, начиная с первого дня отпуска по уходу за ребенком. То есть общий период выплаты данного пособия составляет 3 года.

Как рассчитать пособие по уходу за ребенком до 3-х лет

Размер пособия за полный месяц отпуска по уходу за ребенком составляет 50 рублей. Но бывают ситуации, когда отпуск начинается или заканчивается не с начала месяца. В этом случае пособие нужно рассчитать пропорционально дням отпуска.

Формула расчета пособия по уходу за ребенком за неполный месяц:

Размер пособия по уходу за ребенком до 3-х лет за неполный месяц

Страховые взносы: пособие по уходу за ребенком

Сотрудницы, находящиеся в отпусках по уходу за ребенком до трех лет, получают пособия от работодателя. Фактически они не работают, но данные о них и выплатах в их пользу нужно отражать в расчете по страховым взносам.

Из письма в редакцию

Наши «декретницы» ежемесячно получают пособия по уходу за детьми в размере 50 рублей, выплачиваемые за счет средств фирмы. Мы их выплачиваем вместе с зарплатой за месяц. Нужно ли отражать эти суммы в расчете по страховым взносам?

Мнение эксперта

Отпуск по уходу за ребенком может продолжаться до исполнения ему трех лет, и в течение всего отпуска по уходу за ребенком до трех лет работнику за счет работодателя выплачивается ежемесячная компенсация в сумме 50 рублей (п. 1 Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110). Эту компенсацию назначает руководитель своим приказом в течение 10 календарных дней со дня, когда было получено заявление работника о ее назначении.

Компенсацию компания платит за свой счет в следующие сроки (ч. 8 ст. 13, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ):

в первый раз – в ближайший после ее назначения день выплаты зарплаты;
в последующие месяцы – в первую из дат, установленных в организации для выплаты зарплаты в этом месяце.

Компенсация по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 рублей не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 21 марта 2017 г. № 03-15-06/16239). Ее можно учитывать в составе расходов на оплату труда в налоговых целях – как для налога на прибыль, так и для единого налога при УСН (ст. 255 НК РФ, письмо Минфина от 16 мая 2006 г. № 03-03-04/1/451).

В расчете по страховым взносам эту компенсацию нужно отразить в составе доходов по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Не облагаемые страховыми взносами выплаты расшифровывают в строке 040 (п. 7.5, 7.6 приложения 2 к приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/). Дополнительно данные о работницах, получающих данные суммы, нужно заполнить в разделе 3 расчета.

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Пособие по уходу за ребенком с учетом новых разъяснений Минтруда и ФСС

Каков порядок назначения пособия по уходу за ребенком? Как оно рассчитывается? Как определить максимальный размер такого пособия?

В марте сотрудники Минтруда и ФСС выпустили письма от 03.03.2017 № 17-1/ООГ-314 и 02-08-01/22-04-1049л соответственно, в которых дали разъяснения об исчислении максимальной суммы ежемесячного пособия по уходу за ребенком за 2017 год. В этой статье напомним порядок расчета и выплаты данного пособия с учетом разъяснений чиновников.

Cогласно ч. 1 ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами. Для назначения и расчета пособия необходимо руководствоваться Федеральным законом № 255-ФЗ и Порядком № 1012н.

Порядок назначения пособия.

В соответствии с ч. 1 ст. 11.1 Федерального закона № 255-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается застрахованным лицам (матери, отцу, другим родственникам, опекунам), фактически осуществляющим уход за ребенком и находящимся в отпуске по уходу за ним, со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

К сведению:

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому и продолжает осуществлять уход за ребенком.

При этом назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем (работодателем) по месту работы застрахованного лица (работницы) в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами (ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ).

Для назначения пособия необходимо представить документы, перечисленные в ч. 6 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ или п. 54 Порядка № 1012н. Итак, застрахованное лицо обязано подать следующие документы:

заявление о назначении пособия;

свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход;

копию либо выписку из решения об установлении над ребенком опеки;

свидетельство о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка (детей) и его копию;

справку с места работы (службы) матери (отца, обоих родителей) ребенка о том, что она (он, они) не использует (не используют) отпуск по уходу за ребенком и не получает (не получают) ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

если мать (отец, оба родителя) ребенка не работает (не служит) (не работают (не служат)) либо обучается (обучаются) по очной форме по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – справку из органов социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, фактического проживания) матери (отца) ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Выплата пособия осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ, п. 58 Порядка № 1012н).

Обратите внимание:

Вся сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком, рассчитанная в соответствии с законодательством, выплачивается за счет средств бюджета ФСС (ч. 1 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ, пп. «а» п. 59 Порядка № 1012н).

Расчет пособия по уходу за ребенком.

При расчете пособия необходимо руководствоваться Федеральным законом № 255-ФЗ и Положением № 375. Итак, согласно ч. 1 ст. 11.2 Федерального закона № 255-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка застрахованного лица, но не менее минимального размера этого пособия, установленного Федеральным законом № 81-ФЗ. При определении размера ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми учитываются предыдущие дети, рожденные (усыновленные) матерью данного ребенка.

К сведению:

С 01.02.2017 ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в следующих размерах:

минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком – 3 065,69 руб.;

минимальный размер пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми – 6 131,37 руб.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется исходя из среднего заработка работницы, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по уходу за ребенком (расчетный период) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, п. 6 Положения № 375). Таким образом, в расчетный период включаются 2015 и 2016 календарные годы. Отметим, что 2016 год является високосным и составляет 366 дней. Соответственно, количество календарных дней в расчетном периоде равно 731 (365 + 366).

При этом средний дневной заработок определяется путем деления суммы заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней в данном периоде (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, п. 15(2) Положения № 375). Кроме того, ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ установлена предельная величина среднего дневного заработка для исчисления ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Средний дневной заработок для исчисления указанного пособия не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС, установленных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) согласно законодательству РФ о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года) на два календарных года, предшествующих году наступления соответствующего отпуска по уходу за ребенком (ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).

Таким образом, предельный размер среднего дневного заработка для исчисления ежемесячного пособия по уходу за ребенком по страховым случаям, наступившим в 2017 году, составляет 1 901,37 руб. ((718 000 + 670 000) руб. / 730 дн.).

К сведению:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС, составляет:

на 2015 год – 670 000 руб.;

на 2016 год – 718 000 руб.

Следовательно, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется с учетом всех календарных дней расчетного периода, в том числе с учетом особенности високосного года, при этом средний дневной заработок, исчисленный в соответствии с ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, не может превышать 1 901,37 руб.

К сведению:

Согласно ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в ч. 1 данной статьи, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:

на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

на период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы в ФСС согласно Федеральному закону № 212-ФЗ (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) законодательству РФ о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года).

Если средний заработок застрахованного лица за 2016 и 2015 годы равен предельным величинам базы для начисления страховых взносов для соответствующих лет и в указанном периоде отсутствуют исключаемые периоды, обозначенные в ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, при расчете пособий в связи с материнством в 2017 году средний дневной заработок может быть равен 1 898,77 руб. ((718 000 + 670 000) руб. / 731 дн.).

Такие разъяснения представлены в Письме ФСС РФ от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л.

Определяем максимальный размер пособия.

В Письме Минтруда РФ от 03.03.2017 № 17-1/ООГ-314 представлен расчет максимального размера пособия по уходу за ребенком в 2017 году. Итак, средний дневной заработок для исчисления ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за расчетный период на число календарных дней в этом периоде. Согласно ч. 5.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка на 30,4.

Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем умножения среднего заработка застрахованного лица на размер пособия, установленный в процентном отношении к среднему заработку (40% среднего заработка). Таким образом, максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2017 году составляет 23 089 руб. ((670 000 + 718 000) руб. / 731 дн. x 30,4 дн. x 40%).

Если же производить расчет по правилам ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ, средний дневной заработок для расчета пособия в 2017 году не может превышать 1 901,37 руб. ((670 000 + 718 000) руб. / 730 дн.). Таким образом, в соответствии с данным законом максимальный размер пособия по уходу за ребенком в 2017 году – 23 120,66 руб. (1 901,37 руб. х 30,4 дн. х 40%).

Из приведенных разъяснений следует: если заработок работницы за 2016 и 2015 годы равен предельным величинам базы для начисления взносов (718 000 и 670 000 руб. соответственно), максимальный размер пособия зависит от того, были ли в расчетном периоде исключаемые дни.

Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок равен 1 898,77 руб. ((718 000 + 670 000) руб. / 731 дн.). Он меньше максимального среднедневного заработка – 1 901,37 руб. ((718 000 + 670 000) руб. / 730 дн.). Соответственно, сумма пособия, на которую может рассчитывать сотрудница, равна 23 089,03 руб. (1 898,77 руб. х 30,4 дн. х 40%).

Если расчетный период отработан не полностью, например, по причине болезни сотрудницы (пять дней), средний дневной заработок составляет 1 911,85 руб. ((718 000 + 670 000) руб. / (731 — 5) дн.). Это больше 1 901,37 руб., поэтому максимальная сумма пособия по уходу за ребенком составляет 23 120,66 руб. (1 901,37 руб. х 30,4 дн. х 40%).

НДФЛ и страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ ежемесячное пособие по уходу за ребенком не облагается НДФЛ.

Указанное пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).

Кроме того, на сумму выплачиваемого пособия уменьшается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона № 255-ФЗ).

В заключение еще раз обратим ваше внимание на то, что пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое застрахованному лицу, не может быть меньше минимальных размеров пособия по уходу за первым ребенком – 3 065,69 руб., за вторым ребенком и последующими детьми – 6 131,37 руб., но и не может быть больше максимального размера пособия, исчисленного в соответствии со ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ. При этом порядок определения максимального размера пособия зависит от того, были ли в расчетном периоде исключаемые дни.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 № 1012н.

Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудопособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Федеральный закон от 19.05.1995 № 81 ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Это интересно:

Стойки для приседаний Стойка для приседаний Цена: 12 400 руб. Цена: 13 125 руб. Варианты изготовления тренажера: Простая и надежная разборная конструкция производства России для тренажерных залов и фитнес клубов с небольшой площадью. Маленькие габариты, легкий вес позволяют разместить […]
На какую помощь может рассчитывать мать одиночка(сирота) от государства? Здравствуйте,у меня есть один ребенок,с мужем пол года как в разводе,сейчас жду второго ребенка,отец ребенка не признает,живем с дочерью одни в съемной комнате,хотела бы узнать на какую помощь я могу рассчитывать от […]
Расчет пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году Как изменилось пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году? Как правильно рассчитать это пособие? Рассмотрим на примерах. Сотрудницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет или собираются в такой […]
Патенты на изобретения и полезные модели 1. Патент РФ № 2410497. Способ бестраншейной прокладки трубопроводов / Червов В. В., Тищенко И. В., Трубицын В. В., Ванаг Ю. В. – БИ № 3 от 27 января 2011. 2. Патент РФ на ПМ № 102667. Генератор импульсов давления / Сердюков С. В., Захаров Ю. С., […]
Честные воры в законе музей истории воровского мира Гончаренок Валентин Вацлавович (Валет) Гончаренок Валентин Вацлавович родился в 1958 году. 17 марта 1983 года Волковысский суд осудил на 3 года 26 дней по ст. 104 ч.1 УК БССР. Начало срока: 13 января 1983 года. Освободился 8 […]
Приказ фмс 640 от 08122014 форма уведомления Внести изменения в приказ ФМС России от 28 июня 2010 г. N 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации» (с изменениями, […]

В новом расчете по страховым взносам в разделе 3 «Песонифицированные сведения о застрахованных лицах», подраздела 3.2.1 в строке 210 «Сумма выплат и иных вознаграждений» - указываются ли пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет) и компенсация в 50 рублей (работница находится в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет)? Относится ли пособие по уходу за ребенком к понятию «суммы выплат и иные вознаграждения, начисленные в пользу физического лица»?

Пособие по уходу за ребенком относится к понятию «суммы выплат и иные вознаграждения в пользу физических лиц» в целях применения главы 34 НК РФ. При заполнении подраздела 3.2.1 раздела 3 нового расчета по страховым взносам суммы пособий необходимо указать по строке 210 «Сумма выплат и иных вознаграждений».

Раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений. В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется. В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета. Порядком заполнения подраздела 3.2 не предусмотрено исключения для пособий (освобожденных от обложения) из сумм «выплат и вознаграждений» указываемых по соответствующим строкам.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено статьей 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п.1 ст.420 НК РФ). Отдельно статьей 422 НК РФ предусмотрены исключения, т.е. выплаты которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности к ним относятся: ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет. При уходе за ребенком до достижения им 3-х летнего возраста ежемесячная компенсация составляет 50 рублей. Дополнительные выплаты в пользу работника в качестве пособия по уходу за ребенком до трех лет, т.е. сверх установленных государством лимитов облагаются страховыми взносами (письмо Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Учитывая это при заполнении на каждого сотрудника раздела 3 необходимо заполнить также подраздел 3.2.1, а именно за каждый месяц отчетного периода по строкам 210 – «сумма выплат и иных вознаграждений» указать начисленное пособие до 1.5 лет и компенсацию до 3-х лет.

Страховые взносы: пособие по уходу за ребенком

Из письма в редакцию

Мнение эксперта

в первый раз – в ближайший после ее назначения день выплаты зарплаты;
в последующие месяцы – в первую из дат, установленных в организации для выплаты зарплаты в этом месяце.

www.buhgalteria.ru

Нужно ли уплачивать страховые взносы при выплате пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

Здравствуйте!
Подскажи пожалуйста, если организация выплачивает декретнице ежемесячное пособие по уходу за 1-ым ребенком 8500р, пособие в 50 р не платит т.к. не было заявление от работницы на выплату данного пособия.
На сайте главбуха пишут что с компенсации по уходу за ребенком до трех лет сверх 50 руб. начислите взносы. Если выплачиваете компенсацию в пределах норм, не облагайте ее страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Если выплачиваете дополнительную компенсацию свыше норм (больше 50 руб.), начислите с суммы превышения взносы.

Вопрос: необходимо ли начинать платить взносы или начисления все таки попадают под статью 217 НК РФ доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения?
Спасибо

Цитата: НК РФ Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию

www.buhonline.ru

Платятся ли страховые взносы с больничного

lori-0003918701-bigwww.jpg

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Облагаются ли больничные страховыми взносами? Наша статья ответит на этот вопрос.

Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.

На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп. 1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия надо удерживать НДФЛ. Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается.

Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на сумму пособия по беременности и родам?

Нет, НДФЛ удерживать не надо, СВ пособия не облагаются.

Добрый день! Нет, не облагается взносами и НДФЛ не удерживается.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

(ст. 217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012))

Цитата (buhuh86): Добрый день! Нет, не облагается взносами и НДФЛ не удерживается.
Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

(ст. 9, Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.12.2012) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)