Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

• В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
• По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

• работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
• сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2. Ремонт, окраска и пошив обуви.
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
4. Ремонт мебели.
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
10. Ремонт игрушек.
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
16. Экскурсионные услуги.
17. Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

• у ИП не должно быть работников;
• предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
• ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
• касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

С января 2015 года изменились сроки выплаты стоимости патента для ИП. Период увеличился, что значительно облегчило жизнь предпринимателя. Особенно это важно, когда физическое лицо только начинает свой путь в бизнесе – здесь требуются большие вложения.

Отдать всю сумму можно сразу или долями в течение времени использования патента. Проще говоря, если патент оформлен на три месяца, то взнос за него можно внести не позднее последнего дня указанного срока, например, через 85 дней. Также можно поделить сумму на несколько платежей и вносить ежемесячно.

Срок действия патента – от 7 месяцев до 1 года

Оплата патента для ИП в 2017 году осуществляется двумя частями:

1. Одна треть от суммы налогов по ПСН оплачивается не позднее 3 месяцев с начала работы.
2. Остальные средства перечисляются в течение всего оставшегося срока, но не позднее последнего дня.

Срок оплаты можно установить самостоятельно, учитывая период действия патента. Серьезных рекомендаций в этом вопросе нет. Налоговые взносы ИП на патенте могут быть разовыми или частичными.

Если вы новичок – лучше производить оплату ежемесячно. Это исключит просрочку, и не будет необходимости выкладывать сразу большую сумму.

Инструкция по оплате патента

С правилами оплаты патента теперь все понятно. Не мешало бы еще разобраться с тем, какие документы требуются для платежа и где осуществить оплату.

Инспекторы ФНС не имеют права принимать платеж наличными средствами. На руки клиенту может быть выдана квитанция, в которой указаны реквизиты налоговой службы и сумма налогов. Оплатить патент можно в ближайшем Сбербанке.

В квитанции, выданной налоговым инспектором, прописана общая стоимость. Если принято решение платить налоги постепенно, то можно сформировать квитанцию на оплату патента самостоятельно. Бланк можно найти на портале ФНС , заполнить форму и распечатать.

Обратите внимание на графу «Реквизиты» – это должна быть информация налогового ведомства, куда ИП уплачивает налоги.

Инспекторы ФНС не имеют права принимать платеж наличными средствами, поэтому вам выдадут квитанцию с реквизитами налоговой инспекции и суммой налога.

Уплатить налоги по ПСН можно через систему «Банк-онлайн», зайдя в личный кабинет Сбербанка и выбрав раздел ФНС («Уплата налогов»). Система сформирует квитанцию.

Такой способ позволяет делать обязательные платежи частями. А если установить автоплатеж, то нужная сумма будет списываться со счета ежемесячно. Так никогда не возникнет просрочки по взносам за налоги, если на счете будут средства.

Нарушение сроков внесения платежей может привести к серьезным проблемам:

1. Закончится разрешение на применение патента.
2. ИП автоматически переведут на систему налогообложения (ОСНО), и налоги будут начислены на весь доход с первого дня и до последнего.
3. Может возникнуть путаница в том, какие обязательные платежи должен сделать ИП, лишившись права на ПСН.

Обязательным условием разрешения для работы ИП по ПСН является своевременная оплата патента. Совсем неважно, как бы будете оплачивать патент – в рассрочку или сразу. Главное – сделать это вовремя, иначе окажетесь на ОСНО, и с долгами впридачу.

Какой крайний срок оплаты патента: дата первой оплаты или дата выдачи патента?

Дата выдачи патента. Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент. Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента - 21 число.

Оплатить патент можно только в Сбербанке?

Нет. Уплатить фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) можно в любом банке Российской Федерации, принимающем платежи от физических лиц. Для этого надо знать реквизиты для оплаты налога. Сформировать квитанцию для оплаты патента можно с помощью электронного сервиса «Заплати налоги - Уплата налога физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Для заполнения квитанции потребуется ИНН. Вместо адреса регистрации - указать адрес места работы. Сформировать квитанцию

Можно ли оплатить патент через интернет-банк?

Да. Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru.

Может ли работодатель оплатить патент за меня?

Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога.

Можно ли оплатить патент сразу за шесть месяцев?

Да. Уплатить фиксированный авансовый платёж можно за любое количество месяцев от одного до двенадцати.

Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт?

Скорее да, чем нет. Денежные средства от оплаты патентов поступают в региональный бюджет, несущий на себе основную нагрузку по финансированию социальных расходов региона, поэтому практически всегда являющийся дефицитным. Кроме того, увеличение платы за патент в регионе с высоким уровнем безработицы делает работу мигранта в регионе менее привлекательной, стимулируя привлечение местных трудовых ресурсов.

Когда будет известен размер оплаты за патент на 2017 год?

В последних числах ноября. Размер ежемесячной платы за патент зависит от двух коэффициентов: коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности регионального рынка труда. Коэффициент-дефлятор на следующий год устанавливает Минэкономразвития РФ за несколько месяцев до окончания года. Он - единый для всей страны. После его объявления в каждом регионе устанавливаются региональные коэффициенты. Они утверждаются законом субъекта федерации, а это означает, что сперва принимаются законодательным собранием области, республики, края и должны быть подписаны губернатором не позднее чем за месяц до вступления в силу.

Посмотреть: Размер платы за патент в 2017 году по регионам

Если оплатить патент заранее до конца года, не придётся ли доплачивать в следующем году?

В конце декабря 2015 года ФМС выступила с разъяснениями, что фиксированные авансовые платежи по патенту, внесённые до 31 декабря 2015 года, в новом году пересчитываться не будут. Однако этого ведомства больше не существует, и ответ на этот вопрос на дату публикации не известен.

Несмотря на то, что миграционная политика Правительства РФ достаточно лояльна и направлена на максимально комфортную процедуру легализации иностранных подданных, их трудоустройство в нашей стране сопряжено с оформлением ряда разрешительных документов, основным из которых является патент. На этапе предварительной подготовки необходимых бумаг от кандидата на его получение потребуется довольно много усилий и, конечно же, знание законодательных норм и правил в этом направлении.

Что такое патент?

Патент – это официальное подтверждение права заниматься трудовой деятельностью зарубежному подданному в пределах того региона, где он получен и по оговоренной в нем, профессии. С юридической точки зрения – целевое предназначение бланка – легализация процесса трудоустройства нерезидентов и контроль ситуации на рынке вакансий. Документ необходим тем, кто приехал в Россию в рамках безвизового режима.

Как и где можно оплатить?

Варианты оплаты – один из самых актуальных вопросов для трудовых мигрантов, поскольку большинство рабочих патентов теряют срок действия именно по причине несвоевременного поступления текущей оплаты. Способов, позволяющих это сделать, несколько:

• касса любого финансового учреждения;
• наличными через терминал;
• на сайте «Госуслуги» — посредством безналичного перечисления необходимой суммы с карты банка.

Оплата патента через сбербанк для иностранных граждан

Сбербанк предлагает своим клиентам возможность оплачивать налоговые сборы — как посредством личного посещения ближайшего отделения компании, так и делать это, не выходя из дома.

В первом случае все довольно просто. Приходим в банк, обращаемся к сотруднику с просьбой оформить платеж. Указываем нужную сумму и спустя минуту получаем квитанцию об оплате.

Справка! От иностранного работника потребуется наличие реквизитов и согласие на комиссию, которую возьмет оператор за свой труд.

При наличии карты – ее можно открыть в любом отделении, достаточно просто активировать услугу мобильных интернет-платежей. Вся информация, как это сделать, есть на официальном сайте банка.

Можно ли оплатить онлайн?

Более надежный вариант оплаты – личное посещение банковской организации. Однако онлайн-платежи так же доступны. Единственное, что нужно учитывать – вероятность неточностей и ошибок. Если эти причины спровоцируют задержку поступления денег, можно лишиться патента.

Инструкция проведения операции:

• зайти на сайт ФНС в раздел налогообложения;
• выбрать поле, соответствующее перечислению сборов физическими лицами;
• на рабочем столе появится перечень возможных платежей, из которых возле нужной строки следует поставить отметку;
• найти нужный регион с указанием конкретной суммы;
• нажать кнопку «далее» и перейти к следующей операции – указанию точного адреса проживания. Если все сделано правильно, система автоматически выдаст все необходимые коды;
• внести персональную информацию, которую потребует программа;
• выбрать вариант оплаты – наличные средства или списание с расчетного счета клиента;
• запустить опцию формирования платежа.

Последствия несвоевременной оплаты патента

Несоблюдение графика текущих ежемесячных выплат – ситуация крайне неблагополучная, можно даже сказать, опасная. Причем, для обоих участников трудового процесса – сотрудника и его работодателя.

Внимание! Задержка перечисления материальных средств даже на одни сутки может стать причиной того, что документ будет аннулирован в автоматическом режиме.

Для мигранта – это статус нелегала и повторное получение разрешения, а для руководителя – необходимость отстранения от должностных обязанностей нарушителя закона и невозможность заключать с ним любые договорные отношения. За укрывательство нелегалов – административное наказание, вплоть до временного лишения лицензии на деятельность.

Лицо, нарушившее правила, подвергается штрафным санкциям или депортации из страны с ограничением право повторного въезда на территорию РФ в течение нескольких последующих лет.

Оплата патента без ИНН

В 2018 году заплатить за патент без наличия ИНН невозможно.

Обратите внимание! Узнать кодовую комбинацию цифр на самом деле довольно просто. Ежемесячно, на контактный телефон мигранта присылается смс-информация с напоминанием своевременно перечислить денежные средства, чтобы активировать процедуру автоматической пролонгации документа. В тексте такого сообщения в обязательном порядке будет указан номер ИНН.

Из этого видео вы узнаете, чем грозит ввод неверного номера ИНН при оплате налога за патент:

Стоимость патента

Сам по себе патент оформляется бесплатно. Однако каждый месяц его действия необходимо подтверждать авансовыми взносами. Так же можно заплатить всю сумму единоразово. При этом стоимость документа варьирует от 2 720 до 4 500 рублей в месяц.

Если говорить об общих затратах на получение патента с учетом сбора и подготовки документов, то получится:

• медицинская комиссия – порядка 2 000 рублей;
• нотариально заверенный перевод бумаг – около 1 500;
• экзамен по русскому языку – по необходимости. Цена – в пределах 12 000;
• предварительная пошлина – около 1 600 рублей.

Размер оплаты

Величину, которую мигрант будет вносить каждый месяц в качестве авансового перечисления, нельзя классифицировать как фиксированную. В каждом регионе она различна и регулируется местными органами власти. Данное право закреплено законодательно.

Общая сумма оплаты складывается из следующих составляющих:

• федеральный дефлятор – коэффициент, одинаковый для всех регионов. В текущем году он составил 2032 российских рублей;
• региональный индексируемый показатель – именно он влияет на разницу между величиной авансовых платежей в каждом конкретном случае.

Таблицы с указанием фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту иностранного гражданина для каждого региона РФ в 2018 году

Для более наглядного примера, каким будет платеж в зависимости от места трудоустройства иностранца, обратимся к следующей таблице.

Нужно ли сохранять квитанции об оплате?

Конечно, все квитанции следует сберегать весь период актуальности документа. Зачем это необходимо делать?

Во-первых – это доказательство того, что платеж произведен вовремя. Во-вторых, по чекам можно определить отчисление налогов. Отсутствует чек – нет прямых доказательств, что НДФЛ зачтен.

Кроме того, по квитанции достаточно легко определяется подлинность самого патента.

Что делать, если потеряли предыдущие квитанции на оплату патента?

Нередко случается, что квитанции утеряны или во время оплаты через терминал, в устройстве закончилась кассовая лента. Как быть в такой ситуации и можно ли восстановить эти выписки?

Выход следующий. Если человек знает реквизиты и помнит, хотя бы примерное время и точное число, когда он перечислил деньги, достаточно просто обратиться в банк, где была проведена операция. По факту запроса сотрудник компании распечатает дубликат квитанции и заверит ее печатью организации. Каким именно способом перечислялись средства, значения не имеет.

Справка! От заявителя потребуется предъявление гражданского паспорта.

Заключение

Своевременное перечисление авансовых платежей, продляющих действие патента, не менее важно, чем наличие самого документа, ведь даже небольшая задержка поступления средств автоматически аннулирует его актуальность. Лишившись патента, мигрант получает статус нелегала, совершая тем самым административное преступление. Чтобы не попасть в разряд нарушителей, нужно вовремя вносить оплату и сохранять все чеки и квитанции.

Внимание!

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать - напишите вопрос в форме ниже:

Не всегда удобно посещать отделение и выстаивать очереди для того, чтобы выполнить свои обязательства относительно налоговых выплат. Чтобы сэкономить время, следует узнать, как происходит оплата патента через терминал Сбербанка, инструкция которого детально рассмотрена в статье.

Многие услуги можно оплачивать через платежные терминалы

Произвести платеж посредством устройства самообслуживания можно наличными или при помощи карточки. Понятно, что при наличии пластика предпочтительнее остановиться на втором способе. Карточка вставляется в терминал, указывается язык для операции, а затем останется активировать процедуру пин-кодом.

Инструкция оплаты патента через терминал Сбербанка СПб содержит такие основные пункты:

• В основном меню кликнуть на раздел «Платежи в нашем регионе».
• В следующем меню остановиться на разделе «Поиск получателя».
• После этого клиенту потребуется определиться с вариантом поиска: по штрихкоду, названию или по ИНН. Исходя из своих возможностей, осуществить выбор. Штрихкод содержится на квитанциях. Если она есть в наличие, стоит обратиться к данному варианту. При поиске по названию, процесс может быть затруднительным, так как список весьма обширен. По коду ИНН проще всего осуществить поиск.
• В открывшемся окне выбрать адресата, ввести ИНН или штрихкод.
• На экране появится наименование выбранного адресата и варианты платежных операций, например: по СПб по квитанции ИФНС, по такому же документу на сайте ФНС и прочие.
• В платежном документе содержится штрихкод с информацией о платеже (он расположен с левой стороны в верхнем углу). Квитанцию данным углом требуется поднести к окошку, которое считывает информацию.
• После сканирования, перед клиентом появляется полная информация об операции с заполненными полями: адресат, услуга, ИНН, КПП, счет, БИК, банк, индекс документа, КБК, ОКАТО. Обязательно сверить все данные на актуальность и достоверность, после чего нажать «Продолжить».
• Процесс подтверждения включает дополнительную проверку параметров ОКАТО и КПП налогового органа.
• В следующем окне представлена сумма списания, комиссия банка и размер, который будет списан с карточки. В данном окне есть предложение сохранить документ в Личном кабинете. Можно использовать это для дальнейшего контроля проведенной транзакции.
• С карты в автоматическом режиме будет списана указанная величина.
• Клиент получит чек. Его стоит сохранить, как подтверждение произошедшей транзакции.

Ниже представлена подробная фотоинструкция:

1. Вставить карточку и указать пин-код
   
   2. Выберите пункт Платежи
   
   3. Сделать выбор — Поиск получателя платежей
   
   4. Определиться со способом поиска
   
   5. Указать ИНН получателя
   
   6. Выбрать получателя платежа
   
   7. Проверить реквизиты
   
   8. Внести всю сумму по очереди по одной купюре и щелкнуть Продолжить