Анастасия

Что это такое взаиморасчеты?

Самой важной составляющей учетной системы является ведение взаиморасчетов. Это даже можно назвать самой главной, так как деньги на любом предприятии намного важнее, чем внутреннее передвижение товара и его остатки на складах.

В условиях жесткой конкуренции очень сложно производить взаиморасчеты на крупных предприятиях, когда товар может отпускаться в кредит, так как нет полной уверенности в платежеспособности клиента.

Требования к взаиморасчетам

При работе с постоянным клиентом, как правило, взаиморасчеты - это прохождение по схеме, которая выработана путем переговоров и устраивает всех участников.

Существуют в этой области некоторые требования, которые нужно строго соблюдать.

Требования, которые предъявляются к системе взаиморасчетов:

Достоверность.

Вывод данных должен происходить быстро и без сложностей.

Возможность контролировать задолженность.

Быстрая детализация отчетов любой сложности.

В эту систему входит две подсистемы: первая следит за движением товара (склад), вторая следит за движением денег (касса). Обе этих подсистемы нераздельны друг от друга и принимают участие во взаиморасчетах.

Рассмотрим простой пример. Мы пришли в магазин за покупкой. Нам подают выбранный товар (товарная операция), мы оплачиваем покупку (кассовая операция). Как только мы взяли в руки поданный нам товар, мы становимся должниками магазина на сумму покупки.

Как только мы отдали продавцу деньги, мы погасили задолженность. Какие бы крупные операции не происходили на предприятиях, принцип всегда один.

Виды взаиморасчетов

Взаиморасчеты - это в принципе понятный процесс, который делится еще и на некоторые виды, которых три:

Взаиморасчеты по заказам - в том случае, когда взаиморасчет происходит по конкретному заказу клиента.

Взаиморасчет по договору - все покупки и продажи осуществляются согласно подписанному между сторонами договору. Это может быть продажа товара в кредит, либо покупка по предоплате.

Взаиморасчет по накладным - в этом случае покупка или продажа оплачивается отдельно по конкретной накладной.

Этих видов достаточно для того, чтобы можно было охватить все сферы деятельности, в которых присутствуют взаиморасчеты.

Итак, взаиморасчеты - это прямое перераспределение доходов, от продажи товаров или услуг, между той или иной организацией, которые учувствуют в предоставлении услуг или в продаже товара.

Говоря простым языком, это операции купли-продажи. Ведет все операции по расчетам в большинстве случаев бухгалтер-экономист, он же и отвечает за всю отчетную документацию по взаиморасчетам.

Для осуществления качественного контроля в современных условиях просто необходимо применение качественного программного обеспечения.

Как правило, грамотное отражение текущих операций позволяет быстро и своевременно получить любую информацию по взаиморасчетам.

Рассмотрим сабж на примере расчетов с клиентами (в случае поставщиков, все в общем зеркально).
Как правило, система подразумевает одновременное использование и соглашений, и договоров - т.е. функциональная опция Договоры (НСИ и администрирование -> Продажи -> Договоры с клиентами ) включена. В таком случае, в соглашении можно определить порядок расчетов - использовать расчеты по договорам, или нет:

Если договоры не используем, то расчеты можно детализировать по заказам или по накладным :

Если же договоры используем, то порядок расчетов задается в самом договоре. В этом случае, он может быть по договорам , по заказам , или по накладным :

В случае, если опция Использовать договоры отключена, то порядок расчетов в соглашении указать вообще нельзя:

Проверим, как система будет определять валюту расчетов в зависимости от использования или неиспользования договоров.
1. Договоры - используются, порядок расчетов определяется договором . Создадим соглашение, в котором будут использоваться договоры, т.е. порядок расчетов определит договор. В самом договоре, укажем порядок расчетов - по договору и валюту - CZK:

Теперь создадим Заказ клиента по этим соглашению и договору:

Валюта в заказе по умолчанию проставилась как CZK:

Попробуем вручную ее изменить на рубли:

При этом, в шапке заказа договор "соскочит", и выбрать его заново нельзя:

Т.е., заказ в принципе можно создать лишь в той валюте, которая определена в договоре. Аналогично и с РТУ по данному заказу - указать валюту, отличную от валюты договора, нельзя. Заведем РТУ и отгрузим товар:

В карточке расчетов, валюта расчетов указана как CZK, т.е. это строго валюта договора :

2. Договоры - используются, порядок расчетов определяется соглашением . Допустим, мы не хотим использовать договоры в конкретном соглашении. Создадим соглашение с порядком расчетов - по заказам, и валютой - CZK:

Если создать заказ по этому соглашению, то валюта по умолчанию подтянется из него - в примере, это кроны:

При этом, как в самом заказе, так и в РТУ на основании заказа, валюту можно спокойно сменить, например на рубли:

Соглашение при этом из заказа или РТУ не пропадает.
После того, как товар отгружен, можно посмотреть карточку взаиморасчетов. Валютой расчетов тут всегда будет являться валюта расчетов документа отгрузки - РТУ в нашем случае:

3. Договоры отключены совсем . Снимем флажок Договоры с клиентами.:

Теперь, в соглашении указать порядок расчетов невозможно, поле неактивно. Система будет использовать порядок расчетов по умолчанию - по накладным. Создадим Заказ клиента:

Укажем в нем валюту - CZK:

Как и в предыдущем кейсе, ее можно будет поменять на другую. Далее, создадим по Заказу РТУ, и укажем, что расчеты будут проводиться в рублях:

После отгрузки, в карточке расчетов валюта - рубли:

Попробуем изменить валюту РТУ на CZK. В результате, в карточке расчетов валютой расчетов будут кроны:

Т.е., если функциональная опция Использовать договоры отключена, валюта взаиморасчетов определяется документом отгрузки (= накладной, = РТУ).

Вопрос 9.2 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0.

1. Соглашение
2. Договор
3. Заказ
4. Варианты 1 и 2
5. Варианты 2 и 3
6. Варианты 1 и 2 и 3

Верный ответ - пятый, разбор см. выше.

Вопрос 9.3 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Взаиморасчеты с партнерами могут вестись в разрезах:

1. Соглашение
2. Накладная
3. Варианты 1 и 2
4. Варианты 2 и 3
5. Варианты 1 и 2 и 3

Проверено.

Вопрос 9.4 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. В случае неиспользования договоров и использования соглашений, валюта взаиморасчетов определяется:

1. Валютой, указанной в соглашении
2. Валютой, указанной в заказе
3. Варианты 2 или 3
4. Верный все варианты

Проверено. Правильный ответ - третий, разбор см. выше. Валюту можно указать в документе заказа, оттуда она транслируется в документ поступления или отгрузки, где ее можно изменить.

Вопрос 9.5 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. В случае использования договоров, валюта взаиморасчетов определяется:

1. Валютой, указанной в договоре
2. Валютой, указанной в заказе
3. Валютой, указанной в документе поступления или отгрузки товара
4. Варианты 2 или 3 в зависимости от настройки договора
5. Варианты 1 или 2 или 3 в зависимости от настройки договора

Проверено. Правильный ответ - первый, разбор см. выше.

Вопрос 9.6 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Порядок ведения взаиморасчетов при одновременном указании и соглашения, и договора, определяется:

1. В соглашении
2. В договоре
3. Должен быть определен или в соглашении, или в договоре

Проверено. Верный ответ - второй, разбор см. выше.

Вопрос 9.1 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Система позволяет работать с такими видами задолженности, как:

Вариант 1 или 2

Вариант 1 или 3

Вариант 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - пятый. Отчет комитенту о списании и Поступление услуг и прочих активов, т.е. накладные, могут быть объектами расчетов, разбор см. выше.

"Советник в сфере образования", 2011, N 6

Особенности организации учета

В документах, регламентирующих деятельность обособленного подразделения, обычно указывается один из двух способов ведения бухгалтерского учета:

• головной организацией на основании первичных документов, оформляемых в обособленном подразделении;
• обособленным подразделением с формированием обособленного баланса.

Первый вариант ведения бухгалтерского учета возможен при условии передачи в полном объеме в обусловленное время первичных документов из обособленных подразделений в головную организацию. Этот способ применяется, когда обособленное подразделение совершает небольшое количество хозяйственных операций, а также находится в шаговой доступности от головной организации.

Если обособленное подразделение осуществляет значительное количество операций, в том числе реализацию товаров (работ, услуг), либо расположено на значительном территориальном удалении (например, в другом городе или субъекте РФ), то его наделяют обязанностью вести бухгалтерский учет самостоятельно с оформлением обособленного баланса.

При такой организации работы и в бухгалтерскую, и в налоговую отчетность учреждения нужно включать показатели деятельности всех структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы. Поэтому головная организация помимо ведения учета хозяйственных операций, непосредственно осуществляемых ею, формирует финансово-хозяйственный результат деятельности и составляет бухгалтерскую отчетность в целом путем суммирования показателей, внесенных в собственные учетные регистры, и регистров обособленных подразделений.

Головная организация наделяет имуществом обособленные подразделения. Операции по его перераспределению между ней и подразделениями, а также между обособленными подразделениями отражаются одновременно бухгалтерскими службами обеих сторон.

Причем первичные документы по расчетам головной организации с обособленными подразделениями или между ними должны оформляться в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что бухгалтерский учет учреждения, имеющего обособленные структурные подразделения, в целях достижения единства показателей финансово-хозяйственной деятельности должен осуществляться с учетом следующих требований :

• единство основных положений учетной политики головной организации и ее обособленных подразделений;
• соблюдение установленного головной организацией документооборота между ней и обособленными подразделениями, а также между обособленными подразделениями учреждения;
• согласование показателей бухгалтерского учета обособленных подразделений и организации в целом, проводимое головной организацией по результатам анализа данных внутренней бухгалтерской отчетности и их периодической корректировки.

Положения Налогового кодекса РФ обязывают учреждения в целях налогового контроля встать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. При этом не имеет значения количество рабочих мест, территориально отделенных от основной организации (ст. 83 НК РФ).

Для обеспечения контроля за взаиморасчетами предлагается корреспонденция счетов при осуществлении внутренних расчетов между головной организацией (распорядителем средств) и обособленным подразделением (получателем средств).

Для учета расчетов между ГРБС и учреждениями - получателями бюджетных средств, между головной организацией и его обособленными структурными подразделениями в соответствии с п. 276 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, предназначен счет 0 30404 000 "Внутриведомственные расчеты". Аналитические счета по учету внутриведомственных расчетов указанного счета группируются по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам).

Кроме того, общая схема бухгалтерских записей и корреспонденции счетов, применяемая в учете казенных учреждений, а также бюджетных учреждений - получателей бюджетных средств, содержится в Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н (далее - Инструкция N 162н).

Рассмотрим отдельные ситуации по отражению в бухгалтерском учете операций при взаиморасчетах между филиалами и головной организацией, являющейся бюджетным учреждением старого типа, т.е. получателем средств бюджета.

1. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче дохода (части дохода). Единая учетная политика.

Операция 1.1. Начисление дохода от продажи готовой продукции, работ, услуг.

Основания: договор, накладная, акт приемки-передачи выполненных работ, оказанных услуг.

подразделение).

Операция 1.2. Начисление налога на добавленную стоимость.

Основания:

подразделение).

Операция 1.3. Получение средств в оплату готовой продукции, работ, услуг на лицевой счет в ОФК.

Основания:

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20531 660 590 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20531 660 118 000 (обособленное
подразделение).

Операция 1.4. Перечисление НДС в бюджет.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30304 830 Кредит 2 20111 610 108 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 18 000 (обособленное
подразделение).

Операция 1.5. Формирование задолженности обособленного подразделения перед головной организацией по отчислению централизованных средств от дохода.

Основания:

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 40 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 40 000 (обособленное
подразделение).

Операция 1.6. Перечисление (получение) средств в порядке погашения задолженности обособленного подразделения перед головной организацией по отчислению централизованных средств от дохода.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 40 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 40 000 (обособленное
подразделение).

2. Безвозмездные поступления денежных средств.

Операция 2.1. Начисление доходов других бюджетов и прочих доходов (целевых).

Основания: распоряжение, решение, постановление, договор, заявление на пожертвование.

Дебет 2 20551 560 Кредит 2 40110 180 300 000 (головная организация);
Дебет 2 20551 560 Кредит 2 40110 180 150 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.2. Получение средств в оплату решений о выделении средств бюджетов, благотворительных пожертвований (целевых средств).

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, заявление на пожертвование и т.п.

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20551 660 300 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20551 660 150 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.3. Формирование задолженности головной организации перед обособленным подразделением по передаче части полученных средств от реализации готовой продукции, работ , услуг, целевых средств.

Основания: расчет, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 100 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 180 Кредит 2 30404 000 30 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 180 Кредит 2 30404 000 15 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 100 000 (обособленное
подразделение);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 180 30 000 (обособленное
подразделение);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 15 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.4. Перечисление (получение) средств в порядке погашения задолженности головной организацией перед обособленным подразделением по отчислению средств от дохода и целевых средств.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 145 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 145 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.5. Осуществление расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам и целевым средствам.

Основания: счета-фактуры, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, накладные:

а) в части формирования себестоимости товаров, работ, услуг, реализуемых в рамках приносящей доход деятельности:

подразделение);

б) в части формирования расходов по целевым и иным средствам, не относящимся к приносящей доход деятельности:

Дебет 2 40120 200 Кредит 2 302xx 730 45 000 (обособленное
подразделение).

3. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче расходов (части расходов). Учетная политика.

Операция 3.1. Начисление дохода от продажи готовой продукции, работ, услуг на отдельном балансе головной организации.

Основания: договор, накладная, акт приемки-передачи выполненных работ, услуг.

Дебет 2 20531 560 Кредит 2 40110 130 300 000 (головная организация).

Операция 3.2. Получение средств в оплату готовой продукции, работ, услуг.

Основание:

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20531 660 300 000 (головная организация).

Операция 3.3. Перечисление средств в адрес обособленного подразделения с лицевого счета головной организации на осуществление этим подразделением уставной деятельности согласно утвержденной смете.

Основания: смета, заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 100 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 100 000 (обособленное
подразделение).

Операция 3.4. Осуществление расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам в рамках приносящей доход деятельности.

Основания:

Дебет 2 10960 000 Кредит 2 302xx 730 100 000 (обособленное
подразделение).

Операция 3.5. Оплата аванса расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам.

Основание: заявка на перечисление, платежное поручение.

Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 20111 610 80 000 (обособленное
подразделение).

Операция 3.6. Списание уплаченного аванса в погашение кредиторской задолженности обособленного подразделения.

Основание: бухгалтерская справка.

подразделение).

Операция 3.7. Передаются расходы обособленного подразделения, произведенные в рамках приносящей доход деятельности, на отдельный баланс головной организации для целей формирования финансового результата.

Основание: Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 10960 000 Кредит 2 30404 000 100 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 10960 000 100 000 (обособленное
подразделение).

4. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче части расходов головной организации. Учетная политика.

Операция 4.1. Начислено доходов от продажи готовой продукции, работ, услуг.

Дебет 2 20531 560 Кредит 2 40110 130 590 000 (головная организация);
Дебет 2 20531 560 Кредит 2 40110 130 118 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.2. Начисление налога на добавленную стоимость.

Основания: налоговая декларация, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30304 730 90 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 30304 730 18 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 18 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.3. Осуществление расходов головной организации и расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы.

Основания: счета-фактуры, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, накладные.

Дебет 2 10960 000 Кредит 2 302xx 730 400 000 (головная организация);
Дебет 2 10960 000 Кредит 2 302xx 730 100 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.4. Оплата расходов головной организации и обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение.

Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 20111 610 350 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 206xx 660 80 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.5. Списание уплаченного аванса в погашение кредиторской задолженности головной организации и обособленного подразделения.

Основание: бухгалтерская справка.

Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 350 000 (головная организация);
Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 80 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.6. Начисление задолженности обособленного подразделения перед головной организацией в части перераспределенных расходов общехозяйственного назначения в доле данного подразделения.

Основания: расчет, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 10960 000 35 000 (головная организация);
Дебет 2 1096 000 Кредит 2 30404 000 35 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.7. Перечисление (получение) средств обособленного подразделения в адрес головной организации в порядке погашения задолженности по перераспределенным расходам общехозяйственного назначения.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 35 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 35 000 (обособленное
подразделение).

5. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче имущества, в том числе в порядке централизованных поставок.

Операция 5.1. Оплачены материальные запасы в порядке централизованного снабжения для головной организации и обособленного подразделения, не являющегося юридическим лицом.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение.

Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 20111 610 100 000 (головная организация).

Операция 5.2. Получены материальные запасы на склад головной организации в соответствии с условиями поставки в полном объеме.

Основания: доверенность, акт приема-передачи, накладная, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 302xx 730 100 000 (головная организация).

Операция 5.3. Переданы (получены) материальные запасы со склада головной организации в адрес обособленного подразделения.

Основания: распоряжение о перемещении, накладная на внутреннее перемещение материальных запасов, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 105xx 440 30 000 (головная организация);
Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 30404 000 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.4. Получены материальные запасы на склад головной организации в соответствии с условиями поставки в части, необходимой головной организации.

Основания:

Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 302xx 730 70 000 (головная организация).

Операция 5.5. Получены материальные запасы на склад обособленного подразделения в соответствии с условиями поставки в порядке централизованного снабжения.

Основания: доверенность, акт приема-передачи, накладная.

Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 302xx 730 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.6. Начислена задолженность обособленного подразделения перед головной организацией за оплаченные и поставленные материальные запасы в порядке централизованного снабжения в части оплаченного поставщику аванса.

Основания: Извещение (ф. 0504805), копия товарной накладной обособленного подразделения.

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 206xx 660 30 000 (головная организация);
Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 30404 000 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.7. Списание уплаченного аванса в погашение кредиторской задолженности головной организации и обособленного подразделения.

Основание: бухгалтерская справка.

Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 70 000 (головная организация);
Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.8. Перечислены (получены) средства в погашение задолженности обособленного подразделения перед головной организацией за оплаченные материальные запасы в порядке централизованного снабжения.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 30 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 30 000 (обособленное
подразделение).

6. Зачет встречных обязательств во внутренних расчетах между головной организацией и обособленным подразделением, не погашенных на дату зачета.

Основания: приказ, распоряжение, акт внутренних расчетов, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 30404 000 35 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 30404 000 35 000 (обособленное
подразделение).

7. Начисление налогов.

Операция 7.1. Начислен налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по результатам отчетного (налогового) периода в целом по учреждению.

Основание: налоговая декларация.

Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30303 730 100 (головная организация).

Операция 7.2. Формирование задолженности обособленного подразделения перед головной организацией по возмещению налога на прибыль, причитающегося к уплате данным подразделением в виде части дохода.

Основания: учетная политика, налоговая декларация, расчет.

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 10 (головная организация);
Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 10 (обособленное
подразделение).

В новом журнале "Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения" мы продолжим рассматривать особенности бухгалтерского учета и налогообложения филиалов в 2012 г. с учетом принятых новых нормативных документов.

Л.П.Воробьева

профессор

кафедры бухгалтерского учета

и налогообложения государственных

(муниципальных) учреждений

ФГБОУ ВПО "МГИУ",

генеральный директор

Издательского Дома "Советник бухгалтера"

Вот движения документа Поступление безналичных денежных средств: Если платеж провести правильно, взаиморасчеты закроются полностью, что покажет отчет Ведомость расчетов с клиентами. Мы заплатили 50 тысяч рублей по договору, и у клиента теперь видна предоплата ещё на 16 960 р. Теперь все правильно и логично, можно делать ещё продажи по этому договору. Далее рассмотрим взаиморасчеты по накладным (документам). Взаиморасчеты по накладным в 1С Управление торговлей 11 Снова создадим заказ клиента, но теперь выберем договор «По накладным» с вариантом взаиморасчетов По накладным. Проведем заказ и посмотрим движения. И вот незадача, а движений по регистрам взаиморасчетов в заказе нет совсем… Как же так? А так, движение по регистру Расчеты с клиентами появится только в документе Реализация товаров. Объект расчетов, как можно догадаться будет документ реализации.

Программы

Версия для печати Вот и дошла очередь до взаиморасчетов. Ведение взаиморасчетов одна из самых важных составляющих любой учетной системы. Да, наверное, даже самая важная. На второе место я бы поставил управление складскими остатками.

А деньги всегда были и будут на первостепенном месте. И в конфигурации 1С Управление торговлей версии 11 управление взаиморасчетами реализовано достаточно гибко и в принципе вполне прозрачно, но не всегда до конца понятно начинающим пользователям. (Хотя к сожалении порой большинство пользователей работающих с 1С, можно назвать начинающими.) И так начнем с прописных истин: В 1С Управление торговлей предусмотрено несколько вариантов ведения взаиморасчетов. А точнее их три:

• По заказам – каждая оплата будет проходить в разрезе конкретных заказов.

Взаиморасчеты это

А если договора нет? Значит взаиморасчеты по умолчанию будут по заказам, если создан документ Заказ клиента, если заказа нет и сразу создан документ Реализация товаров, то взаиморасчеты будут по документу реализации. Взаиморасчеты по договорам в 1С Управление торговлей 11 Создадим новый Заказ клиента. выберем договор, в котором мы указали, что расчеты ведутся по договорам. Название договора «По договору». Посмотрим движения по регистру Расчеты с клиентами: Объект расчетов встал договор «По договору».

Далее создадим реализацию и продадим товар клиенту. Создадим документ Поступление безналичных денежных средств. Только создадим не на основании заказа или реализации, а отдельно из раздела Финансы. так обычно и бывает, платежи разносит отдельный бухгалтер.

Варианты взаиморасчетов

Как проводится оплата? После того как документ предоставляется в банк чекодержателя на инкассо для выплаты нужных средств, оформляется процедура предъявления чека к платежу. Зачисление денежных средств по инкассированному чеку осуществляется только после того как они будут перечислены со счета плательщика, если другое не предусматривается установленным договором между банком и чекодержателем. Человек, предоставляющий такой документ, не имеет права отзывать чек до того момента, пока не истечет установленный срок для его предъявления.
Плательщик должен заранее удостовериться любыми доступными ему способами в том, что полученный документ действительно является подлинным. Порядок возмещения убытков, которые возникают из-за оплаты со стороны плательщика украденного, потерянного или подложного чека, устанавливается в соответствии с действующим законодательством РФ.

Ваш аккаунт создан!

При этом стоит отметить, что в чеке может отсутствовать указание места его составления, и в таком случае он будет рассматриваться как документ, подписанный в месте расположения чекодателя. В процессе проведения чековых расчетов стороны заключают между собой специальный договор, в котором устанавливается точный порядок открытия и дальнейшего ведения счетов для проведения таких операций. Также оговариваются специальные способы и сроки, в которые должна передаваться нужная информация, порядок подкрепления чекового счета клиента, обязательства каждой из сторон.
В каждом банке разрабатываются внутренние правила проведения чековых расчетов, уникальное содержание формы чека, сроки расчетов, основные условия оплаты, тонкости оформления и еще масса других особенностей.

Какие бывают виды взаиморасчетов

Для большей наглядности примеров условимся о том, что с контрагентом «Покупатель-1» мы используем методику ведения взаиморасчетов «по заказам», а с контрагентом «Покупатель-2» детализацию по документам расчетов. Применительно к использованию методики ведения «по заказам» в отчете 1С это будет выглядеть следующим образом: Контрагент Сумма взаиморасчетов Договор контрагента Нач. остаток Приход Расход Кон. остаток Сделка Покупатель-1 10 000,00 10 000,00 ОД-2, руб. 10 000,00 10 000,00 Заказ покупателя ТК000000001 от 21.09.2009 10 000,00 10 000,00 Представленный отчет демонстрирует появление дополнительной детализации в виде заказа покупателя (сделки). ВАЖНО При выборе варианта использования методики «по заказам», следует учитывать, что указание заказа (сделки) в документах отгрузки и оплаты, является обязательным, в результате заказ становиться признаком, объединяющим эти документы.

Виды взаиморасчетов какие бывают

Контрагент — это человек, который имеет финансовую связь с производством, фирмой или магазином. Это может быть как сотрудники, так покупатели или поставщики. В данном случае нельзя четко определить, с кем конкретно та или иная организация работает больше и чаще, поскольку каждый контрагент выполняет свою функцию в том, чтобы приносить прибыль организации.

Именно по этой причине необходимо уделять тщательное внимание финансовым вопросам, поскольку в том случае, если выпадет одно звено контрагентов, нарушится вся цепочка. Стоит обратить внимание и на то, что существует понятие расчетов в бухучете, где согласно ведомости или ряду ведомостей, в зависимости от тесного сотрудничества с контрагентом производится финансовый расчет. Он происходит следующим образом: на каждого контрагента в бухгалтерии заведен свой документ, где фиксируется каждая малейшая финансовая деталь.

Важно

Методика ведения взаиморасчетов с контрагентами в программе 1С:Предприятие. Типовые конфигурации 1С:Предприятия 8 (УТ, УПП) предполагают три основных метода ведения взаиморасчетов: · По договору в целом · По заказам (счетам) · Детализация взаиморасчетов по документам расчетов с контрагентами (дополнение к двум первым методикам) ПРИМЕЧАНИЕ Прежде чем приступить к детальному изучению представленных выше методик, давайте разберемся, как в 1С реализован механизм учета взаиморасчетов, понимание этого, в конечном счете, упростит работу пользователя с программой. Для решения задач, связанных с учетом наличия и движения денежных средств в 1С, предлагается механизм регистров накопления, подробнее о регистрах накопления можно прочесть здесь: сайт фирмы 1С.

Для упрощения представим регистр в виде таблицы.

Виды взаиморасчетов в 1с 8.3 какие бывают

В соответствии с действующим законодательством, предусматриваются следующие формы безналичного расчета:

• чеками;
• по инкассо;
• по аккредитиву;
• платежными поручениями.

Понятие и виды расчетов выбираются клиентами самостоятельно и при этом заранее рассматриваются в договорах, которые они заключают со своими контрагентами. Чековые Чеки представляют собой ценные бумаги, в которых плательщик дает распоряжение своему банку провести оплату указанной суммы держателю. В зависимости от индивидуальных факторов могут использоваться самые разные виды и типы таких документов.

Виды чеков На сегодняшний день принято разделять чеки на две основные разновидности – денежные и расчетные.
В таких документах должны присутствовать обязательные реквизиты, которые устанавливаются второй частью ГК РФ, при этом в нем могут присутствовать и дополнительные сведения, определенные спецификой современной банковской деятельности, а также особенностями налогового законодательства. В частности, вышеупомянутые бумаги должны содержать в себе следующую информацию:

• наименование;
• поручение выплаты определенной финансовой суммы;
• наименование плательщика с указанием конкретного счета, с которого будет осуществляться выплата указанной суммы;
• указание валюты, в которой будет проводиться платеж;
• указание даты, а также точного места составления этого документа;
• подпись чекодателя.

Если в документе отсутствует какой-либо из указанных выше реквизитов, то он сразу автоматически теряет свою силу.

После того, как сотрудничество закончено, это может быть конец месяца или квартала, а может быть и разовая сделка, бухгалтерия выплачивает средства, и помечает это в своих документах. Стоит ли говорить о том, что четкая организация расчетов так важна, если очевидно и так, что если бухгалтерия запутается в бумагах, компания может понести существенный убыток. Важно учесть то, что расчеты в бухучете крайне важны, поскольку именно благодаря четкой организации расчетов в любой момент можно посмотреть всю необходимую информацию по тому или иному контрагенту, или же по всем контрагентам сразу.

Это не только удобно и оперативно, но и очень часто просто необходимо.
Взаиморасчеты по сделке производятся в несколько этапов, главные из них: внесение покупателем аванса и полный расчет между сторонами по сделке, могут быть еще внесения доплат. Об этапах сделки можно прочитать в статье Как провести риэлторскую сделку. Для открытия сделки необходимо, чтобы Покупатель внес задаток или (аванс, залог), для подтверждения серьезности своих намерений. В этот момент обычно заключается Предварительный договор с Продавцом (нотариальный или в простой письменной форме), в котором подробно излагается вся схема взаиморасчетов, если стороны подписали, то подразумевается, что все согласны и должны придерживаться этого порядка внесения денежных сумм. Порядок полного расчета между сторонами по сделке зависит от конкретной ситуации, сложившейся у участников сделки- наличные деньги или безналичные расчеты (кредиты, сертификаты, субсидии, аккредитивы и другие виды).