"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 35

Как известно, при заключении любого договора у его участников возникают взаимные обязательства. Таким образом, в возникшем обязательстве участвуют две стороны, именуемые как должник и кредитор. Однако часто возникают ситуации, когда в силу определенных причин кто-то из них не может выполнить условия договора, в связи с чем происходит смена одного лица в обязательстве на другое. Рассмотрим налоговые последствия такой смены лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 307 ГК РФ одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.) либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

При этом следует отметить, что согласно п. 1 ст. 388 ГК РФ уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону или договору. Если такое противоречие возникнет, то договор уступки требования, заключенный между старым и новым кредиторами, будет являться ничтожной сделкой, не влекущей каких-либо правовых последствий ни для сторон договора уступки требования, ни для должника (ст. ст. 166, 168 ГК РФ).

При переходе прав кредитора от одного лица к другому происходит замена первоначального кредитора, который выбывает из обязательства, другим субъектом, к которому переходят все права прежнего кредитора. Новый кредитор не заключает с должником другой договор, а вступает в уже заключенную сделку в качестве стороны и может требовать от должника лишь исполнения условий сделки. При этом в результате перехода прав кредитора от одного лица к другому меняется только сторона обязательства, а само обязательство сохраняется.

Как правило, для перехода прав кредитора к другому лицу согласия должника не требуется, однако в отдельных случаях оно необходимо на совершение сделки по уступке требования. Так, согласие должника на передачу прав требования от первоначального кредитора к новому нужно в случаях, если:

это предусмотрено условиями договора между первоначальным кредитором и должником;

это предусмотрено законодательством;

личность кредитора имеет существенное значение для должника в соответствии с п. 2 ст. 382, п. 2 ст. 388 ГК РФ (так как Кодексом не определены критерии, по которым определяются такие случаи, то в случае возникновения судебного спора по вопросу необходимости получения согласия должника, арбитражные суды исходят из обстоятельств конкретного дела).

При уступке права требования может быть задействовано несколько лиц, в частности кредитор, новый кредитор и должник. Рассмотрим налоговые последствия для каждой отдельной стороны.

Кредитор Налог на добавленную стоимость

При определении налоговой базы по НДС по сделкам, связанным с уступкой денежного требования, необходимо руководствоваться ст. 155 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 155 НК РФ при уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, налоговая база формируется в соответствии со ст. 154 НК РФ - исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг).

При этом следует иметь в виду, что при заключении соглашения об уступке требования оборот, облагаемый НДС, возникает только в том случае, если требование вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС. Если же требование вытекает из иного обязательства, не связанного с реализацией облагаемых налогом товаров (работ, услуг), то при уступке этого требования объекта обложения НДС у организации-кредитора не возникает. (Письмом МНС России от 12.07.2004 N 03-2-06/1/1543/22 разъяснен порядок применения НДС при осуществлении операций по уступке права требования по договорам ипотечного кредита.)

Кроме того, необходимо также учитывать, что порядок уплаты НДС при совершении сделок по уступке права требования определяется учетной политикой организации-продавца.

Если организация-продавец согласно пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ определяет выручку для целей исчисления НДС "по отгрузке", то обязанность по уплате НДС со стоимости реализованных им товаров (работ, услуг) возникает в день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг). При этом в момент уступки права требования (в момент реализации дебиторской задолженности за отгруженные товары (работы, услуги) НДС в бюджет повторно не уплачивается. (Вопрос о необходимости уплаты НДС в момент уступки права требования может возникнуть только в том случае, если предприятие получает доход по данной сделке, т.е. дебиторская задолженность реализуется третьему лицу по цене, превышающей размер этой задолженности. В этом случае при совершении сделки по уступке права требования организация-продавец должна будет уплатить НДС с суммы полученного дохода.)

В случае когда организация-продавец определяет выручку для целей налогообложения "по оплате", то в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 167 НК РФ обязанность по уплате в бюджет НДС со стоимости реализованных товаров (работ, услуг) возникает у него в момент заключения соглашения об уступке права требования независимо от факта получения денежных средств за проданную дебиторскую задолженность.

Налог на прибыль

Для целей исчисления налога на прибыль доходы от реализации прав требования учитываются в составе доходов от реализации согласно п. 1 ст. 249 НК РФ. При этом следует обратить внимание, что порядок признания доходов и расходов при уступке права требования зависит от того, какой метод определения доходов и расходов применяется налогоплательщиком: начисления или кассовый.

Учет доходов и расходов по методу начисления

Согласно п. 3 ст. 271 НК РФ датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг) признается дата реализации независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату. Поэтому в момент отгрузки товара (работ, услуг) организация-продавец отражает в своем налоговом учете выручку от реализации указанных товаров (работ, услуг) исходя из их договорной стоимости. В дальнейшем при уступке права требования долга третьему лицу организация-продавец отражает в своем налоговом учете доход от уступки права требования (выручку от реализации права требования). Данный доход учитывается в том периоде, когда сторонами был подписан акт уступки права требования в соответствии с п. 5 ст. 271 НК РФ. При этом стоимость реализованной дебиторской задолженности (стоимость реализованных товаров, работ, услуг) учитывается организацией в составе расходов.

В основном реализация права требования осуществляется по цене ниже стоимости реализованных товаров (работ, услуг). В этой связи убыток от реализации прав требования принимается для целей налогообложения в особом порядке, установленном ст. 279 НК РФ.

Порядок признания убытка от реализации права требования зависит также от того, когда происходит уступка: до наступления срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг), или после этой даты.

Если право требования уступается организацией-продавцом до наступления срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг), то отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика. При этом согласно п. 1 ст. 279 НК РФ размер убытка для целей налогообложения не может превышать суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом положений ст. 269 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 269 НК РФ налогоплательщикам предоставлено право определять предельную величину процентов, принимаемых для целей налогообложения, одним из двух способов:

по среднему уровню процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, т.е. не превышающих 20% от среднего уровня;

исходя из ставки рефинансирования Банка России (в настоящее время 13%), увеличенной в 1,1 раза, - по долговым обязательствам в рублях, и ставки 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Если право требования уступается организацией-продавцом после наступления срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг), отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика. При этом согласно п. 2 ст. 279 НК РФ убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:

50% подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования;

50% подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 дней с даты уступки права требования.

Учет доходов и расходов по кассовому методу

Признание доходов и расходов при кассовом методе регламентируется ст. 273 НК РФ. В соответствии с п. 2 этой статьи датой получения дохода при кассовом методе признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом. Таким образом, налогоплательщик-продавец совершает две сделки:

по реализации товаров (работ, услуг);

по уступке права требования задолженности за реализованные товары (работы, услуги).

Следовательно, в рамках п. 2 ст. 273 НК РФ организация-продавец должна отразить в налоговом учете два вида доходов:

доход от реализации товаров (работ, услуг) - в момент заключения соглашения об уступке права требования;

доход от реализации права требования - в момент поступления денег от нового кредитора (лица, купившего право требования).

При таком порядке признания доходов организация-продавец должна учесть в составе своих расходов стоимость реализованного права требования. Иначе величина дохода будет завышена, т.е. одна и та же сумма будет учтена дважды. В то же время согласно п. 3 ст. 273 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты только после их фактической оплаты.

В данном случае налогоплательщик, учитывающий доходы и расходы по кассовому методу, должен учесть в составе своих доходов только оплату, поступившую к нему по соглашению об уступке права требования. При этом в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ из суммы оплаты следует вычесть сумму НДС, предъявленную должнику в рамках первоначального договора на реализацию товаров (работ, услуг).

Новый кредитор Налог на добавленную стоимость

В соответствии с п. 2 ст. 155 НК РФ налоговая база при реализации новым кредитором, получившим требование, финансовых услуг, операции по реализации которых подлежат обложению НДС, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

Если новый кредитор переуступает право требования по цене, не превышающей цену его приобретения, то налоговая база будет равна нулю. Соответственно в этом случае у нового кредитора не возникает обязанности по уплате НДС в связи с переуступкой права требования.

Налог на прибыль

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при реализации приобретенного права требования определены п. 3 ст. 279 НК РФ. В соответствии с этим пунктом дальнейшая реализация права требования налогоплательщиком, купившим это право требования, будет рассматриваться как реализация финансовых услуг.

Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как сумма средств, полученных налогоплательщиком при последующей переуступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. Данная сумма для целей налогообложения включается в состав выручки. При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования.

Согласно ст. 271 НК РФ в целях налогообложения прибыли при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Если доходы относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов (п. 2 ст. 271 НК РФ).

При этом в случае, когда должник фактически погашает требование частями в течение нескольких налоговых периодов, налогоплательщик - новый кредитор при определении налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период должен распределить сумму дохода, полученного в результате частичного исполнения, пропорционально сумме расходов в размере стоимости приобретаемого им права требования (Письмо УМНС России по г. Москве от 12.04.2004 N 26-12/24826, Письмо МНС России от 26.03.2004 N 02-4-08/321-3).

Должник Налог на добавленную стоимость

Одним из основных условий, необходимых для правомерного вычета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), является фактическая уплата этих сумм поставщику. В том случае, когда право требования долга с покупателя уступается поставщиком третьему лицу, покупатель сможет зачесть сумму "входного" НДС только после того, как он погасит свою задолженность перед новым кредитором. Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться покупателем для осуществления операций, облагаемых НДС.

Перевод долга

В ряде случаях обязательства должника осуществляет третье лицо, т.е. осуществляется перевод долга. Он регламентируется ст. ст. 391 - 392 ГК РФ. При переводе долга первоначальный и новый должники заключают сделку о том, что последний принимает на себя обязательства первоначального должника перед кредитором. При этом обязательство остается неизменным, но лица в обязательстве изменяются, т.е. организация выбывает из обязательства и ее кредиторская задолженность перед поставщиком считается погашенной с момента принятия на себя новым должником обязательства по уплате долга. У организации возникает кредиторская задолженность перед новым должником в сумме первоначального обязательства, которая в данном случае погашается путем поставки материалов новому должнику.

Основанием для перевода долга служит соглашение, заключенное между первоначальным должником и лицом, заступающим на его место в обязательстве. В соответствии со ст. 391 ГК РФ перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, поскольку кредитору небезразлично, кто исполняет обязательство и несет ответственность за его неисполнение. Это направлено на защиту интересов кредитора от недобросовестного партнера, в частности для исключения перевода долга на заведомо неплатежеспособную организацию.

Налог на прибыль

В целях налогообложения прибыли сумма погашенной первоначальным должником задолженности в размере переведенного долга и сумма произведенной оплаты долга кредитору, обусловившей возникновение задолженности первоначального должника, не учитываются при определении налоговой базы согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 43 НК РФ любой заранее заявленный (установленный) доход, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления), в частности доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам, признается процентами. Таким образом, для целей налогообложения прибыли сумма вознаграждения за предоставленную организацией отсрочку уплаты первоначальным должником суммы переведенного долга признается внереализационным доходом и учитывается в составе внереализационных доходов на конец соответствующего отчетного периода (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

С.Гвардин

Консалтинговая группа "Руна"

Размер: px

Начинать показ со страницы:

Транскрипт

1 Понятие и принципы исполнения расчетного обязательства Лутохина О. Н., ассистент кафедры предпринимательского права УрГЮУ, главный специалист юридического управления ЗАО «Уралсевергаз» Аннотация В статье рассматриваются и анализируются актуальные вопросы понятия и принципов исполнения расчетного обязательства. Автор статьи приходит к выводу о наличии в структуре исполнения некоторых расчетных обязательств дополнительного субъекта кредитной организации, рассматриваются ее специфические права и обязанности. Уделено внимание принципам исполнения расчетного обязательства, особенностям исполнения каждой из форм такого обязательства, сформулированы отличия форм безналичных расчетов. Ключевые слова: расчетное обязательство, банк, исполнение обязательства, безналичные денежные средства, формы расчетного обязательства. Ольга ЛУТОХИНА Понятие обязательства прошло сквозь всю историю права российского: активно исследовалось дореволюционными юристами 1, учеными советского периода 2, продолжает изучаться и современными специалистами 3. ГК РФ дает определение обязательству в п. 1 ст. 307: в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Обязательственное правоотношение с точки зрения определенности сторон в нем является относительным правоотношением, то есть сторонами выступают конкретные, прямо определенные лица. Содержанием обязательства являются права и обязанности его субъектов. Объектом некоторое действие: передача имущества, выполнение работ или оказание услуг. Понятие исполнения обязательства действующему гражданскому законодательству России неизвестно. Однако среди ученых-юристов этом вопросе наблюдается относительное согласие. По мнению теоретиков права, «исполнение обязательства состоит в совершении кредитором и должником действий, составляющих содержание их прав и обязанностей» 4. Следовательно, признаками исполнения обязательства являются: 1. Совершение действий кредитором, выражающихся в принятии представления должника; 2. Совершение действий должником, выражающихся в передаче (представлении) объекта обязательства кредитору. Существует жесткое требование к исполнению обязательства, установленное ст. 309 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом. Из анализа норм ГК РФ можно сделать вывод о том, что обязательство будет считаться исполненным надлежащим образом в том случае, если оно исполнено: путем совершения именно тех действий, которые в силу условий обязательства требуются от должника и кредитора; лицу, указанному в обязательстве в качестве кредитора (по общему правилу); в срок, указанный в обязательстве (или определенный законом при отсутствии такого указания); в месте, определенном сторонами (или законом); способом, оговоренным в обязательстве 5. Помимо изложенного, исполнение обязательства также построено на ряде базовых принципов, которые не всегда сформулированы прямо в нормах закона. Среди ученых 112

2 нет единодушия в вопросе о количестве и существе таких принципов. О. С. Иоффе выделяет три принципа исполнения обязательства 6, Е. А. Суханов шесть 7, С. В. Сарбаш уже девять 8 и т. д. Представляется целесообразным рассмотреть ряд существенных принципов, которые признают многие цивилисты. Принцип реального исполнения: именно ради реального исполнения и создается обязательство. Одна из сторон заинтересована получить товар (работу, услугу), другая ее денежный или иной эквивалент. В случае невозможности получения указанного заинтересованная сторона не проявит интерес к исполнению обязательства (к связыванию себя таким обязательством). Принцип взаимного содействия предусматривает, что в обязательстве обе стороны осуществляют активные действия, направленные на исполнение обязательства. ГК РФ прямо указывает, что несовершение подобных действий повлечет ответственность за неисполнение обязательства как со стороны должника (просрочка должника ст. 405 ГК РФ), так и со стороны кредитора (просрочка кредитора ст. 406 ГК РФ). Принцип недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства фактически закреплен в ст. 310 ГК РФ. Законодатель предполагает, что односторонний отказ от исполнения обязательства возможен лишь в случаях, прямо указанных в законе. Предполагается, что, если односторонний отказ от исполнения обязательства и возможен, вступающие в обязательственную связь стороны должны об этом договориться до момента возникновения самого обязательства. Только одному виду субъектов прямо разрешено предусматривать договором односторонний отказ от исполнения это лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но даже такое разрешение сопряжено с рядом оговорок. В силу того, что расчетное обязательство является видом обязательства, исполнение расчетного обязательства будет подчиняться всем правилам, обладать всеми чертами и строиться на принципах, характерных для исполнения обязательства, с небольшими отступлениями, продиктованными правовой природой именно расчетных обязательств. ГК РФ выделяет расчетные обязательства в отдельную гл. 46 «Расчеты», тем самым законодатель указывает, что расчетные обязательства это самостоятельная группа обязательств со своими особенностями исполнения. При этом как понятия расчета, расчетного обязательства, так и понятия исполнения расчетного обязательства ГК РФ не содержит. В научной литературе под расчетом предлагается понимать «действие, направленное на погашение денежного обязательства платежом» 9. Отсюда расчетными признаются отношения, которые урегулированы правом и возникли при производстве платежей по денежным обязательствам 10. Понятие денежного обязательства в законодательстве также отсутствует, хотя сам термин является достаточно распространенным и широко используемым, в том числе и в самом ГК РФ (например, ст. 316 ГК РФ). Денежным обязательством, по мнению Л. А. Лунца, является «обязательство, предметом коего служат денежные знаки как таковые» 11. При этом исследователь специально оговаривает, какие обязательства, хотя и связанные с денежными знаками, все таки не являются денежными, из чего можно сделать вывод, что определяющим признаком денежного обязательства является обязанность уплатить деньги 12. В связи с указанным представляется понятным, что «применительно к денежным обязательствам исполнение может быть лишь в совершении определенных действий, направленных на уплату денежного долга» 13. Надлежащим исполнением обязанности должника будет признана передача кредитору необходимой суммы наличными деньгами. С учетом вышеизложенных признаков исполнения обязательства, такая передача это классическое исполнение денежного обязательства. Казалось бы, следует признать, что расчетные отношения это отношения исполнения, цель которых исполнение прав и обязанностей, возникших в ином правоотношении. Более того, передача денежных средств сама по себе не может являться правоотношением. Таким образом, расчетное обязательство должно свестись к действию по исполнению другого обязательства. Однако такую позицию не следует признавать верной. В некоторых случаях осуществить выплату наличными деньгами невозможно в силу прямого указания закона 14. В таких ситуациях расчеты предписано проводить безналичным способом. Часть форм безналичных расчетов прямо поименована в ГК РФ, предполагающем также, что формы расчетов могут быть установлены иными законами (п. 1 ст. 862 ГК РФ). В случае безналичных расчетов расчетное отношение усложняется. Оно отягощается обязательным наличием дополнительного субъекта отношения банка или иной кредитной организации (далее банк) в силу прямого указания п. 3 ст. 861 ГК РФ; а также необходимостью совершения дополнительных действий, не являющихся передачей денежных средств, например, представления в банк документов, 113

3 подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. Более того, за невыполнение предписаний, установленных для субъектов, участвующих в той или иной форме безналичных расчетов, законом предусмотрены санкции. Так, банк, не исполнивший поручение клиента, отвечает по основаниям и в размере, предусмотренном главой 25 ГК РФ, банк-эмитент несет ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком и т. п. Таким образом, складывающиеся между участниками безналичных расчетов отношения урегулированы правом, их участники имеют определенные права и обязанности, за нарушение правовых предписаний предполагается санкция, следовательно, безналичные расчетные отношения являются самостоятельным правоотношением, а не простым действием по расчету, даже несмотря на то, что расчетное обязательство возникает в большинстве случаев в результате появления иного обязательства, для корректного исполнения которого и возникает расчетное. При осуществлении расчетов наличными деньгами кредитор получает некоторое количество объектов, определенных родовыми признаками (банкноты, монеты). Получив наличные деньги, кредитор приобретает на них право собственности (так как в силу прямого указания ст. 128 ГК РФ они являются вещами), а должник теряет право собственности на деньги, переданные кредитору. Относительно того, что именно получает кредитор при осуществлении расчетов безналичным способом и какое право при этом приобретает на новый объект своего имущества (а безналичные денежные средства законодатель причислил к иному имуществу (ст. 128 ГК РФ)), в литературе до сих пор нет единого мнения. Термин «безналичные денежные средства» призван описывать предмет исполнения денежного обязательства в форме безналичного расчета. Несмотря на закрепление безналичных денежных средств в качестве иного имущества Гражданским кодексом РФ, существует несколько теорий о том, что именно следует При осуществлении расчетов наличными деньгами кредитор получает некоторое количество объектов, определенных родовыми признаками (банкноты, монеты) считать «безналичными деньгами». Ряд исследователей полагает, что безналичные деньги представляют собой права требования 15 и именно в таком качестве входят в состав имущества лица. Другие юристы признают безналичными деньгами записи на счетах в банках 16. Высказаны также идеи о том, что безналичные денежные средства это документированная информация с определенным содержанием 17, и о том, что безналичные денежные средства суть наличные деньги, переданные банку. Считаем целесообразным присоединиться к наиболее доказанной, не противоречащей действующему законодательству и сложившемуся доктринальному подходу теории о том, что безналичные денежные средства по сути являются правами требования лица к банку, клиентом которого является лицо. Может показаться, что, признав безналичные денежные средства правами требования, необходимо отказать им в возможности служить предметом исполнения денежного обязательства, так как деньгами они не являются. Однако законодатель в п. 2 ст. 861 ГК РФ прямо установил, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Указанной нормой за безналичными денежными средствами было признано право служить законным средством платежа и надлежащим образом погашать денежное обязательство. В силу того, что при безналичных расчетах в качестве надлежащего исполнения платежа кредитор получает в состав своего имущества право требования, то и передаваться такое право, на первый взгляд, должно с помощью механизмов, предусмотренных для передачи любого иного права, то есть с помощью цессии (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Однако для исполнения денежного обязательства безналичным способом законодатель предусмотрел несколько иные формы передачи прав требования: платежное поручение, инкассо, аккредитив, чек (гл. 46 ГК РФ). Как уже отмечалось, законодатель прямо указал, что в расчетных правоотношениях помимо кредитора и должника должны присутствовать специфические субъекты, участие которых обязательно при осуществлении безналичных расчетов, это банки, в которых открыты соответствующие счета (п. 3 ст

4 ГК РФ). Банки, не являясь стороной в обязательстве, в результате которого возникла обязанность совершить платеж, становятся стороной в расчетном обязательстве, так как именно они оказывают услуги, необходимые для надлежащего осуществления платежа безналичным способом. Таким образом, главной особенностью исполнения расчетного обязательства является наличие дополнительного самостоятельного субъекта. В изложенной ситуации возникает вопрос о степени самостоятельности банка. С одной стороны, банк не может повлиять на выбор формы расчетов между кредитором и должником, не имеет юридической возможности ни инициировать исполнение расчетного обязательства, ни прекратить его. Единственное, что самостоятельно делает банк, это оформление перехода прав требования к банку от должника к кредитору исключительно по требованию должника либо по представлении кредитором строго оговоренной в соглашении с должником документации. Может показаться, что банк осуществляет чисто техническую функцию меняет записи по счетам и/ или передает банку кредитора информацию, необходимую для корректного изменения записей по счетам в обоих банках. Однако кроме технической работы банк совершает действия, необходимые для того, чтобы стать должником иного лица. Меняя запись на счетах, банк частично прекращает обязательство в отношении одного кредитора (то есть уменьшает объем прав требования к нему должника в основном обязательстве) и частично расширяет свое обязательство в отношении иного кредитора (кредитора в основном обязательстве). Причем увеличение объема прав требования происходит в том же размере, в каком произошло соответствующее уменьшение. Такие действия банка, а также должника и кредитора по основному обязательству представляют собой, скорее всего, разновидность уступки права требования, где должник по основному обязательству это прежний кредитор, кредитор по основному обязательству новый кредитор и банк должник. В изложенной ситуации возникает вопрос о степени самостоятельности банка. С одной стороны, банк не может повлиять на выбор формы расчетов между кредитором и должником, не имеет юридической возможности ни инициировать исполнение расчетного обязательства, ни прекратить его Возможность такой уступки права требования предполагается в договоре между банком и должником по основному обязательству, а конкретная уступка оформляется с помощью соглашения о конкретной форме расчетов. Необходимое уведомление должника осуществляется в тот момент, когда банку предъявляются документы, при наличии которых, в силу соглашения о форме расчетов и договора между банком и должником по основному обязательству, у банка возникает обязанность изменить записи по счетам, либо когда в банк поступает соответствующий приказ должника. Таким образом, особенностями безналичного расчетного обязательства являются наличие дополнительного субъекта банка и особый объект исполнения право требования. Все это предопределяет особенности исполнения безналичного расчетного обязательства. В силу того, что безналичные денежные средства это права требования клиента к банку, возникающие при наличии сложного юридического состава: на основании договора банковского счета и передачи клиентом в банк наличных денежных средств либо при перечислении на счет клиента безналичных денежных средств, по общему правилу, установленному нормой п. 2 ст. 382 ГК РФ, согласие должника (банка) на передачу таких прав другому лицу (кредитору клиента) не требуется. Пункт 3 ст. 845 ГК РФ говорит о том, что банк не может устанавливать ограничения использования денежных средств клиента, в том числе обуславливать банковскую операцию получением согласия банка на таковую. В то же время при производстве безналичных расчетов банк не выступает таким же пассивным лицом, как должник в классической цессии. Напротив, банк принимает непосредственное участие в передаче прав требований своего клиента к себе другому лицу (в случае если в расчетах участвует несколько банков, такие действия совершаются последовательно при переходе от одного банка к другому и затем к кредитору клиента первого банка). Более того, в силу наличия обязанности банка осуществлять расчеты по требованию своего клиента, банк потенциально предупрежден о том, что в отношении него может быть уступлено право требования. Как только права требования должника к банку перешли к кредитору этого должника, обязательство считается надлежаще исполненным. 115

5 Таким образом, исполнение расчетного обязательства имеет ряд специфических черт. Среди особенностей исполнения расчетного обязательства необходимо выделить: 1) обязательное, прямо предписанное законом привлечение к исполнению обязательства дополнительного субъекта банка; 2) взаимодействие между должником и кредитором осуществляется не напрямую, а опосредованно, через банк; 3) объектом исполнения выступают права требования к банку; 4) банк находится в состоянии «постоянной предупрежденности» о возможной передаче прав требования к нему. Само расчетное обязательство подразделяется на несколько форм, которые различаются набором документов, передаваемых должником и (или) кредитором в банк для осуществления платежа, характером действия банка, а также необходимостью согласия должника на совершение таких действий. Следовательно, исполнение каждой конкретной формы расчетного обязательства будет отличаться от другой следующим: 1) содержанием обязанности плательщика по представлению документов банку для получения прав требования к нему; 2) действием банка, направленным либо на списание, либо на зачисление денежных средств на счет конкретного лица; 3) наличием согласия должника на конкретные действия банка. Вышеизложенное достаточно четко иллюстрируется на примере каждой формы расчетного отношения, поименованной в ГК РФ. При осуществлении расчетов с помощью платежного поручения банк обязуется по поручению клиента перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в определенный срок (п. 1 ст. 863 ГК РФ). Клиент обращается к банку с поручением передать кредитору клиента часть своих прав требований к банку в определенное время, при этом от кредитора клиента банка не требуется совершения каких либо дополнительных действий для Само расчетное обязательство подразделяется на несколько форм, которые различаются набором документов, передаваемых должником и (или) кредитором в банк для осуществления платежа, характером действия банка, а также необходимостью согласия должника на совершение таких действий получения платежа. Ему лишь необходимо иметь банковский счет. Все остальные действия совершает банк: в случае если счет кредитора клиента находится в этом же банке, изменяет учетные записи таким образом, чтобы один клиент утратил указанный в поручении объем прав требования к банку, а другой приобрел этот же самый объем прав требования. Если счет кредитора открыт в другом банке, то банк должника обеспечивает перевод своих прав требования к банку кредитора, а последний к кредитору. В результате кредитор получает необходимый объем прав требования к своему банку. Объем прав требований должника к банку должника уменьшается. При расчетах платежными поручениями можно увидеть следующие правоотношения. Первое правоотношение складывается между лицом, в пользу которого необходимо перечислить денежные средства, и клиентом банка. Именно оно создает расчетное правоотношение, так как соглашение, явившееся юридическим фактом для правовой связи между клиентом банка и получателем платежа, предусмотрело конкретную форму расчетов. Это является одним из юридических фактов для появления расчетного правоотношения. Второе возникает из договора банковского счета между банком и его клиентом: обязанность банка заключается в необходимости перевести денежную сумму в определенный срок на конкретный счет, право получить денежные средства за оказанную услугу. Такому праву банка корреспондирует обязанность клиента, право которого получить услугу банка по уменьшению прав требования клиента к банку и увеличению таковых у указанного клиентом третьего лица, оказанную должным образом. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ). Исполнение расчета по инкассо будет различаться в зависимости от наличия или отсутствия необходимости акцепта со стороны плательщика. Однако в обоих случаях схема исполнения данного расчетного обязательства будет выглядеть следующим образом: клиент банка-эмитента предъявляет требование к банку о взыскании с третьего лица определенной денежной суммы в определенный срок, предоставляя необходимые документы. Банк-эмитент проверяет указанные 116

6 документы на соответствие форме, правильности заполнения и, если документы представлены в надлежащей форме, часть прав требований к себе, отраженных на счете плательщика, переносит на счет взыскателя и передает плательщику документы, на основании которых было осуществлено списание денежных средств. В случае если счета взыскателя и плательщика открыты в разных банках, банк-эмитент может привлечь для выполнения поручения клиента-взыскателя другие банки (п. 2 ст. 874 ГК). Таким образом, в результате осуществления расчетов по инкассовой форме можно наблюдать возникновение тех же правоотношений, что и при расчетах платежными поручениями. Однако изменяется существо действий, попадающих в понятие «услуга» банка. В отличие от платежного поручения банк обязан увеличить объем права требования клиента к себе, что осуществляется также только на основе полученных от клиента документов. В случае если инкассо предусматривает акцепт платежа, банк также обязан получить таковой от плательщика в надлежащей форме. Поэтому в указанной форме расчетов в случае наличия требования об акцепте появляется активная позиция плательщика-должника, заключающаяся в необходимости передать банку должным образом оформленное согласие на списание с его счета денежных средств. Последнее действие банка передача плательщику документов, на основе которых банком было осуществлено все вышеописанное. Некоторыми особенностями характеризуется исполнение расчетного обязательства с помощью чеков. Несмотря на то, что расчет с помощью чеков также предполагает передачу прав требования к банку от должника к кредитору, В отличие от платежного поручения банк обязан увеличить объем права требования клиента к себе, что осуществляется также только на основе полученных от клиента документов «внебанковская» часть исполнения данного расчетного обязательства отличается тем, что чекодатель сам передает чекодержателю ценную бумагу, по предъявлении которой банк выдаст чекодержателю указанную в чеке сумму. Требования к оформлению чека четко определены в законе и не могут быть изменены ни соглашением между чекодателем и чекодержателем, ни соглашением указанных субъектов с банком. Чек представляет собой распоряжение банку произвести платеж, однако отдается такое распоряжение банку не непосредственно плательщиком, а прописывается в ценной бумаге, которая впоследствии будет предъявлена банку получателем платежа. Следовательно, непосредственно в момент передачи чека чекодержателю банк может не знать о том, что в его адрес уже выдано поручение. В расчетах чеками наряду с правоотношениями, характерными для двух вышеописанных форм расчета появляется также правоотношение, связанное с чеком как с ценной бумагой. Также наблюдается активная позиция получателя платежа, которая выражается в представлении последним чека к оплате в банк. При расчетах с помощью аккредитива банк обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать соответствующее полномочие другому банку (см. п.1 ст. 867 ГК РФ). Исполнение аккредитивного обязательства, в основе которого лежит также передача прав требования плательщика к банку-бенефициару, будет варьироваться в зависимости от вида аккредитива. Если выставлен покрытый (депонированный) аккредитив, то соответствующий объем прав требования перечисляется банком-эмитентом в распоряжение исполняющего банка (такой вывод может быть сделан на основании п Положения 383 П). Бенефициар предоставляет своему банку пакет документов, оговоренных в договоре между плательщиком и бенефициаром и в заявлении об открытии аккредитива. Банк-исполнитель, убедившись в том, что представлены надлежащие документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива (п. 1 ст. 870 ГК РФ), выплачивает бенефициару денежную сумму, перечисленную банком-эмитентом в его распоряжение, и передает в банк-эмитент документы, полученные от бенефициара. Банк-эмитент затем передает данные документы плательщику. Если речь идет о непокрытом (гарантированном) аккредитиве, то банк-эмитент перечисляет исполняющему банку денежные средства только после получения документов, однако возможен и иной способ возмещения исполняющему банку соответствующих сумм (п Положения 383 П). Остальное исполнение 117

7 идет по схеме, описанной в примере с покрытым аккредитивом, с той разницей, что исполняющий банк, пользуясь предоставленным ему правом списания с корреспондентского счета, переводит права требования к себе со счета банка-эмитента на счет бенефициара. Следует отметить, что расчет по аккредитиву является самой сложной формой безналичных расчетов. Во первых, он осложняется количеством действий банка, которые последний должен совершить, чтобы услуга клиенту-плательщику была оказана должным образом. Так, банк осуществляет действия по открытию аккредитива, уведомлению об этом бенефициара, приему документов от бенефициара и проверке их на соответствие условиям аккредитива, передаче документов плательщику. Банк активно взаимодействует с бенефициаром, который является активным участником расчетного правоотношения. Во-вторых, отношения между всеми участниками расчета по форме аккредитива опосредуются сложными правоотношениями, в структуре которых на стороне участников можно увидеть как права, так и обязанности. В силу вышеизложенного, следует сделать вывод о том, что безналичные расчеты являются самостоятельными правоотношениями, а не просто действиями по исполнению денежного обязательства. Главной особенностью исполнения расчетного обязательства является обязательное наличие дополнительного субъекта банка. Основная обязанность банка заключается в передаче прав требования к себе от должника к кредитору в основном обязательстве. Для такой передачи законодатель предусмотрел «детальную» цессию, поименовав такую разновидность последней расчетами. «Детальность» заключается в том, что в действующем законодательстве предусмотрено, против каких действий и документов она должна осуществляться, а также предусмотрено состояние постоянной предупрежденности банка о возможности уступки права требования к нему в пользу любого третьего лица по желанию должника (кредитора банка). Основными отличительными особенностями форм безналичных расчетов друг от друга предлагается считать следующее: 1) количество и существо документов, с которыми работает банк; 2) количество действий банка в дополнение к проверке документов; 3) наличие (отсутствие) активных действий со стороны получателя платежа См., напр., Д. И. Мейер. Русское гражданское право. В. А. Удинцев. Избранные труды по торговому и гражданскому праву. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», С и др. М. М. Агарков. Избранные труды по гражданскому праву. В 2 томах. Т I. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», С Антология уральской цивилистики: Сб. статей (автор статьи Б. Н. Мезрин). М.: Статут, С Гражданское право: актуальные проблемы теории и практики. М.: Юрайт- Издат, С.647; Цивилистические записки. Межвузовский сборник научных трудов (автор статьи Б. М. Гонгало). М.: Статут, С. 63. В. В. Витрянский. Понятие и стороны обязательства. Исполнение обязательств // Хозяйство и право г. С. 7. См. также Ф. И. Гавзе. Обязательственное право (общие положения). Издательство БГУ им. В. И. Ленина. Минск, 1968 г. С. 37. Сарбаш С. В. Исполнение договорного обязательства. М.: Статут, С. 10. См. также: Гражданское право. Часть первая: Учебник. М.: Юристъ, С. Садиков Ф. И. Гавзе. Обязательственное право (общие положения). Издательство БГУ им. В. И. Ленина. Минск, С.38. См. Иоффе О. С. Советское гражданское право (курс лекций). Отдельные виды обязательств. Издательство Ленинград. Ун-та, Стр См. Гражданское право в 4 томах. Том III. Обязательственное право. Общие положения об обязательствах и договорах. Обязательства по передаче имущества в собственность. Обязательства по передаче имущества в пользование. Обязательства по производству работ. М.: Волтерс Клувер, Стр (автор главы Е. А. Суханов). 8 См. Сарбаш С. В. Исполнение договорного обязательства. М.: Статут, Стр Л. А. Новоселова Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Дис. доктора юрид. наук. М., С Там же. См. также: Советское гражданское право. Том 2. М.: Высшая школа, С. 277 и др. 11 Л. А. Лунц. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. Изд. 2 е, испр. М.: Статут, С См. Л. А. Новоселова. Проценты по денежным обязательствам. М.: Статут, С М. Г. Бакуева. Исполнение денежных обязательств по российскому гражданскому праву: Дис. канд. юрид. наук. С См., напр., ст. 861 ГК РФ. 15 См., напр., А. Курбатов. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // Приложение к ежемесячному юридическому журналу «Хозяйство и право» С. 8; К. Нам. Правовая природа договора банковского счета // Хозяйство и право С. 110; Е. А. Суханов. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет // Хозяйство и право С. 21; Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Дис. доктора юрид. наук. М., С. 29, См., напр., С. В. Сарбаш. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: Статут, С. 25. С. Чубаров. Договор банковского счета // Хозяйство и право С С. Тараканов. Информационная природа безналичных денег // Хозяйство и право С


ТЕМА ЛЕКЦИИ: БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ. ПЛАН ЛЕКЦИИ: 1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов. 2. Классификация форм безналичных расчетов. 3. Традиционные

Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины Безналичный денежный оборот лектор Башлакова Ольга Сергеевна, кандидат экономических наук, доцент 1. Содержание и основные формы безналичного

Международные расчеты Кирьянова Лилия Геннадьевна Лекции 7-8 Ноябрь 2009 Международные расчёты система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами,

Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Статут, 2006. - 556 с. ISBN 5-8354-0327-5 (в пер.) Большинство граждан (физических лиц) и организаций (юридических

НАЦЫЯНАЛЬНЫ БАНК РЭСПУБЛІКІ БЕЛАРУСЬ ПАСТАНОВА ПРАЎЛЕННЯ НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ 17 сентября 2014 г. 573 г. Мінск г. Минск О внесении изменений и дополнений в Инструкцию

ЗАЛОГ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ: РЕАЛЬНОСТЬ И ПЕРСПЕКТИВЫ Николай Марковник, старший юрист компании «Власова, Михель и партнеры» Обеспечение исполнения обязательств является важным элементом любой правовой системы.

Лекция 2. Учет денежных средств и расчетных операций 1. Учет кассовых операций Кассовые операции по приему и выдаче наличных денежных средств регулируются положениями о кассовых операциях, которые утверждаются

С 2013 года несколько изменен порядок бухгалтерского учета операций с аккредитивами в банках. Кроме того, с вступлением в силу Положения Банка России 383-П с июня 2012 года, отменена обязательная форма

Аккредитив форма расчетов, при которой плательщик (покупатель) дает своему банку (Банку-эмитенту) распоряжение, в соответствии с которым банк, обязуется провести платежи в пользу получателя средств (поставщика)

Постановление Пленума 54 по обязательствам: первые оценки Масаладжиу Роман Марчелович, к. ю. н., ведущий эксперт Системы Юрист, преподаватель МГЮА им. О. Е. Кутафина Постановление Пленума Верховного суда

Условия брокерского обслуживания на рынке ценных бумаг АКБ «Тольяттихимбанк» (ЗАО) с использованием индивидуального инвестиционного счета (ИИС). 1. Настоящие Условия брокерского обслуживания на рынке ценных

Учет изменен с 01.01.2013 года. О новом порядке учета Аккредитивов в банке Методика бухгалтерского учета расчетных операций в форме Аккредитива в рублях в банке. Аккредитив обязательство Банка-эмитента,

Приложение 1 БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ г. Москва 20 г. Преамбула Принимая во внимание, что: в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. 1451 "Об утверждении Правил

Проект 47538-6/10 во втором чтении ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации Статья

Приложение 1 к Условиям выпуска, обслуживания и пользования картами, эмитированными Открытым акционерным обществом ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ Предоставления кредита в виде «овердрафт» с использованием дебетовых

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ 454000, г. Челябинск, ул. Воровского, 2 Именем Российской Федерации РЕШЕНИЕ г. Челябинск Дело А76-5113/2012 04 мая 2012 года Резолютивная часть решения оглашена 26 апреля

Утв. Правлением АО КБ «Модульбанк» Протокол Правления 16 от 13.06.2017г. АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МОДУЛЬБАНК» ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОВЕРДРАФТНОГО КРЕДИТА в системе Modulbank г. Москва,

Как заказчику получить выплату по банковской гарантии Татьяна Леонтьева, руководитель направления по государственным закупкам Центра защиты информации О чем пойдет речь: если исполнитель нарушил свои обязательства

Банковский кодекс Республики Беларусь: с изменениями и дополнениями по состоянию на 11 июля 2011 года СОДЕРЖАНИЕ ОБЩАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 3 ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 3 Статья 1. Отношения,

Объекты гражданских прав К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной

Закрытое акционерное общество «Альфа-Банк» УТВЕРЖДЕНО Протокол заседания Правления 04.08.2010г. 37 (в редакции протоколов от 19.10.2010 59, от 02.02.2011 6 от 17.08.2011 49, от 23.11.2011 75, от 28.03.2012

ТУРИЗМА И СЕРВИСА» Лист 2 из 10 1. Тестовые задания Примерные вопросы для контрольной работы в форме тестирования: 1.Структура банковской системы: а) банковская система РФ включает в себя ЦБ РФ, коммерческие

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров Биржи (Протокол 14 от 06.12.2016) Кодекс мер дисциплинарного воздействия АО «Мосэнергобиржа» (новая редакция 5) Москва 2016 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящий Кодекс мер дисциплинарного

3. Меры бюджетно-правовой ответственности Меры бюджетно-правовой ответственности являются одновременно санкциями за совершение бюджетного правонарушения. Финансово-правовые санкции принято подразделять

УВЕРЕННОСТЬ В УСПЕХЕ ВЕБИНАР ОБЗОР ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ В ПЕРВУЮ ЧАСТЬ ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 10 июня 2015 г. 2 Федеральный закон от 08 марта 2015 года 42-ФЗ «О внесении изменений в часть

Международные расчеты Общая характеристика Международные расчеты Перевод денежных средств за границу возможен только при наличии соглашений между банками. Соглашения между банками называются корреспондентскими.

ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО Москва 2010 г. О некоторых вопросах применения положений статьи 319 Гражданского

Общество с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «Зенит» ОГРН 1131215004810, ИНН 1215173622, КПП 121501001 Юридический адрес: 424006, респ. Марий-Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Пугачева 1, кабинет

БАНКА РЕПУБЛИКАНЭ НИСТРЯНЭ ПРИДНIСТРОВСЬКИЙ РЕСПУБЛIКАНСЬКИЙ БАНК ПРИДНЕСТРОВСКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БАНК УКАЗАНИЕ О порядке ведения бухгалтерского учета операций по счетам и вкладам (депозитам) в кредитных

Курбатов А. Я., доктор юридических наук, профессор кафедры предпринимательского права Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» Оглавление ИЗМЕНЕНИЯ В ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ

ВЕКСЕЛЬ BILL OF CREDIT (BILL) к.э.н., доцент Золотов Михаил Михайлович кафедра Менеджмента и экономики спорта им. В.В. Кузина ПОНЯТИЕ 2 Вексель это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 июня 2014 г. N 36 "О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства"

#894 УТВЕРЖДЕНО: решением Правления ОАО АКБ «Пермь» (Протокол заседания от 06 июня 2014 года) Председатель Правления ОАО АКБ «Пермь» Л. В. Саранская 06 июня 2014 года Положение «О правилах осуществления

Глава 4. РАСЧЕТНЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ 1. Общие положения о безналичных расчетах 2. Расчеты платежными поручениями 3. Расчеты по аккредитиву 4. Расчеты по инкассо Расчеты платежными требованиями Расчеты инкассовыми

Лекция 11 Учет движения денежных средств. Учет безналичных расчетов. План 1. Порядок открытия расчетного счета, необходимая документация. 2. Формы безналичных расчетов: - расчеты платежными поручениями;

УТВЕРЖДЕН Решением Правления АКБ «ЕНИСЕЙ» (ПАО) Протокол от «06» мая 2016 г. 43 Введен в действие Приказом от «10» мая 2016 г. 132-12 с «10» мая 2016 г. ПОРЯДОК выполнения процедур исполнения распоряжений

УТВЕРЖДЕНО приказом Генерального директора ЗАО «Страховая группа «УралСиб» от 26 августа 2004 года 369 Регистрационный номер: 147 ПРАВИЛА ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ АРБИТРАЖНОГО

Автоматизированная копия 586_566522 ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации 13222/13 Москва 28 января 2014 г. Президиум Высшего

Закрытое акционерное общество «Альфа-Банк» УТВЕРЖДЕНО Протокол заседания Правления 19.12.2012г. 79 (в редакции протокола от 16.01.2013 2) ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ БАНКОВСКОГО ПРОДУКТА «ТотЧАС» Версия

Блок «Предложения» Приложение Текст в редакции проекта Указания Предлагаемые изменения Комментарии на предлагаемые изменения 1. Наименование счета 30220 изложить в Изложить наименование счета Счет 30220

79042_716103 ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Дело 301-ЭС15-6372 ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Москва 14.09.2015 Заместитель Председателя Верховного Суда Российской Федерации председатель Судебной коллегии по экономическим

АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА на решение мирового судьи 23 июня 2010 года решением мирового судьи судебного участка 425 района Хамовники города Москвы Лукиной Ю.А. отказано в удовлетворении иска Сенаторовой Т.С.

Приложение 1 к Правилам банковского обслуживания юридических лиц (кроме кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской

Правила предоставления физическим лицам держателям карт Visa, Visa Electron, MasterCard, Maestro эмитированных «Банк «МБА-МОСКВА» ООО и сторонними банкамиэмитентами, услуг, связанных с проведением операций

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту федерального закона «О внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации и другие законодательные акты Российской Федерации (в части развития проектного финансирования)»

С. А. Чумаров * О понятии банковской карты Анализируется юридическая природа банковской карты как инструмента безналичных расчетов, осуществляемых с ее использованием. Актуальность исследований в этом

Открытое акционерное общество Банк «Северный морской путь» УТВЕРЖДЕНО Приказом ОАО «СМП Банк» от «01» июня 2012 г. 1594 и введено в действие с «04» июня 2012 г. ТАРИФЫ ОАО «СМП Банк» ПО ОПЕРАЦИЯМ С АККРЕДИТИВАМИ,

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума Высшего Арбитражного Суда Москва 81 22 декабря 2011 г. О некоторых вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации В связи с возникающими в судебной практике

Исследовательский центр частного права имени С.С. Алексеева при Президенте Российской Федерации Российская школа частного права Ñ.Â. Ñàðрáàø ÝЭËÅÌÅÍÒÀÐРÍÀß ÄÎÃÌÀÒÈÊÀ ÎÁßÇÀÒÅËÜÑÒÂ Ó åáíîå ïîñîáèå ÌÎÑÊÂÀ

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОПРЕДЕЛЕНИЕ 46-810-20 г. Москва 21 декабря 2010 г. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации в составе председательствующего Горшкова

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 89-АД 15-1 г. Москва 20 ноября 2015 г. Судья Верховного Суда Российской Федерации Меркулов В.П., рассмотрев жалобу Туровинина О М на вступившие в законную

Вносится Правительством Российской Федерации Проект ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации и другие законодательные акты Российской Федерации (в части развития

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА 10 декабря 2015 года РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОЦЕНКЕ РИСКОВ НАРУШЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ

Дело 33-4411/2015 ОПРЕДЕЛЕНИЕ Санкт-Петербург 23 сентября 2015 года Судебная коллегия по гражданским делам Ленинградского областного суда в составе: председательствующего Алексеевой Е.Д. судей Герман М.В.,

Приложение 7 А. КУРБАТОВ Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации Глава I. Общие положения о расчетах 3 Глава II. Расчеты наличными деньгами 14 Глава III. Безналичные расчеты 19 Глава IV.

УТВЕРЖДАЮ Заместитель председателя Правления ПАО «Банк «Санкт-Петербург» О. Сивокобильска от 11.01.2018 НД-01Р/0003 Условия осуществления в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» переводов денежных средств по поручениям

Комиссионного вознаграждения по операциям с физическими лицами клиентами НБ «ТРАСТ» (ОАО) (кроме операций с использованием ских карт) (Версия 1.5) (редакция от 12.11.2010 г.) 1/11 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Настоящие

Утверждены Протоколом Заседания Правления ОАО «МОСКОМБАНК» от 01.06.10 01-05/12 Введены в действие с 01.06.10 Приказом от 01.06.2010 01-08/069 ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПОРУЧИТЕЛЬСТВА ПО ОВЕРДРАФТНОМУ КРЕДИТОВАНИЮ

10) «Правила обработки персональных данных» - Правила обработки персональных данных и иной информации в ООО МФО «Нацкредит», утвержденные Обществом и определяющие порядок и условия обработки персональных

ИНФОРМАЦИОННЫЙ БЮЛЛЕТЕНЬ Обзор изменений Гражданского кодекса Российской Федерации в части совершенствования норм общей части обязательственного права «16» апреля 2015 «8» марта 2015 года Президентом Российской

Гражданский кодекс cтатья 15. Возмещение убытков

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

ВНИМАНИЕ!!!

Для жителей МОСКВЫ доступны БЕСПЛАТНЫЕ консультации в офисе , оказываемые профессиональными юристами на основании Федерального закона № 324 «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации» .

Не ждите - запишитесь на прием или задайте вопрос-онлайн.


Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также не полученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения
наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.

Гражданский кодекс cтатья 24. Имущественная ответственность гражданина

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

Гражданский кодекс cтатья 237. Обращение взыскания на имущество по обязательствам собственника

  1. Изъятие имущества путем обращения взыскания на него обязательствам собственника производится на основании решения суда, если иной порядок обращения взыскания не предусмотрен законом или договором.
  2. Право собственности на имущество, на которое обращается взыскание, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество.

Гражданский кодекс cтатья 252. Раздел имущества, находящегося в долевой собственности, и выдел из него доли

  1. Имущество, находящееся в долевой собственности, может быть разделено между ее участниками по соглашению между ними.
  2. Участник долевой собственности вправе требовать выдела своей доли из общего имущества.
  3. При недостижении участниками долевой собственности соглашения о способе и условиях раздела общего имущества или выдела доли одного из них участник долевой собственности вправе в требовать выдела в натуре своей доли из общего имущества.

Если выдел доли в натуре не допускается законом или невозможен без несоразмерного ущерба имуществу, находящемуся в общей собственности, выделяющийся собственник имеет право на выплату ему стоимости его доли другими участниками долевой собственности.

  1. Несоразмерность имущества, выделяемого в натуре участнику долевой собственности на основании настоящей статьи, его доле в праве собственности устраняется выплатой соответствующей денежной суммы или иной компенсацией.

Выплата участнику долевой собственности остальными собственниками компенсации вместо выдела его доли в натуре допускается с его согласия. В случаях, когда доля собственника незначительна, не может быть реально выделена и он не имеет существенного интереса в использовании общего имущества, суд может и при отсутствии согласия этого собственника обязать остальных участников долевой собственности выплатить ему компенсацию.

  1. С получением компенсации в соответствии с настоящей статьей собственник утрачивает право на долю в общем имуществе.

Гражданский кодекс cтатья 253. Владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности

  1. Участники совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между ними, сообща владеют и пользуются общим имуществом.
  2. Распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом.
  3. Каждый из участников совместной собственности вправе совершать сделки по распоряжению общим имуществом, если иное не вытекает из соглашения всех участников. Совершенная одним из участников совместной собственности сделка, связанная с распоряжением общим имуществом, может быть признана недействительной по требованию остальных участников по мотивам отсутствия у участника, совершившего сделку, необходимых полномочий только в случае, если будет доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать об этом.

4. Правила настоящей статьи применяются постольку, поскольку для отдельных видов совместной собственности настоящим Кодексом или другими законами не установлено иное.

Гражданский кодекс cтатья 254. Раздел имущества, находящегося в совместной собственности, и выдел из него доли

  1. Раздел общего имущества между участниками совместной собственности, а также выдел доли одного из них могут быть осуществлены после предварительного определения доли каждого из участников в праве на общее имущество.
  2. При разделе общего имущества и выделе из него доли, если иное не предусмотрено законом или соглашением участников, их доли признаются равными.
  3. Основания и порядок раздела общего имущества и выдела из него доли определяются по правилам статьи 252 настоящего Кодекса постольку, поскольку иное для отдельных видов совместной собственности не установлено настоящим Кодексом, другими законами и не вытекает из существа отношений участников совместной собственности.

Гражданский кодекс cтатья 255. Обращение взыскания на долю в общем имуществе

Кредитор участника долевой или совместной собственности при недостаточности у собственника другого имущества вправе предъявить требование о выделе доли должника в общем имуществе для обращения на нее взыскания.

Если в таких случаях выделение доли в натуре невозможно либо против этого возражают остальные участники долевой или совместной собственности, кредитор вправе требовать продажи должником своей доли остальным участникам общей собственности по цене, соразмерной рыночной стоимости этой доли, с обращением вырученных от продажи средств в погашение долга.

В случае отказа остальных участников общей собственности от приобретения доли должника кредитор вправе требовать по суду обращения взыскания на долю должника в праве общей собственности путем продажи этой доли с публичных торгов.

Гражданский кодекс cтатья 256. Общая собственность супругов

  1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
  2. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов во время брака в дар или в порядке наследования, является его собственностью.

Вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и т.п.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши, хотя и приобретенные во время брака за счет общих средств супругов, признаются собственностью того супруга, который ими пользовался.

Имущество каждого из супругов может быть признано их совместной собственностью, если будет установлено, что в течение брака за счет общего имущества супругов или личного имущества другого супруга были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества (капитальный ремонт, реконструкция, переоборудование и т.п.). Настоящее правило не применяется, если договором между супругами предусмотрено иное.

  1. По обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество, находящееся в его собственности, а также на его долю в общем имуществе супругов, которая причиталась бы ему при разделе этого имущества.
  2. Правила определения долей супругов в общем имуществе при его разделе и порядок такого раздела устанавливаются законодательством о браке и семье.

Гражданский кодекс cтатья 307. Понятие обязательства и основания его возникновения

  1. В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
  2. Обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в настоящем Кодексе.

Гражданский кодекс cтатья 311. Исполнение обязательства по частям

Кредитор вправе не принимать исполнения обязательства по частям, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, условиями обязательства и не вытекает из обычаев делового оборота или существа обязательства.

Гражданский кодекс cтатья 314. Срок исполнения обязательства

  1. Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такого периода.
  2. В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.

Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства.

Гражданский кодекс cтатья 330. Понятие неустойки

1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Гражданский кодекс cтатья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа

  1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

  1. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.

Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.

  1. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

Гражданский кодекс cтатья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа

  1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.
  2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

Не нашли ответ на вопрос? Смотрите раздел «Часто задаваемые вопросы» или пишите нам на почту

Нет времени или желания на поиски? Закажите индивидуальный план по финансовому оздоровлению в разделе «Платные консультации».

Другое лицо (кредитор)

Одно лицо (должник)

Имеет право требовать от должника исполнения его обязанности

выполнить работу передать имущество уплатить деньги иные подобные действия

Обязан совершать в пользу кредитора

действия (либо воздержаться от их совершения)

Отдельные статья ГК РФ содержат в себе положения, которые могут указывать на разные виды кредиторов. Например, в п. 1 ст. 326 ГК РФ упоминаются солидарные кредиторы, понятие которых может быть установлено только на основании сопоставления отдельных норм кодекса, то есть выводным путем; ст. 334 ГК РФ дает понятие «залогодержателя» как кредитора по обеспеченному залогом обязательству; ст. 335.1 ГК РФ определяет понятие «созалогодержателей», которые признаются самостоятельными кредиторами и др.

Отношения, которые возникают при добровольной ликвидации юридических лиц регулируютсяст. 61-64 ГК РФ и, конечно, содержат в себе особенности правового положения кредиторов, определяя его посредством включения кредиторов в состав соответствующей очереди. При этом следует отметить, что и при добровольной ликвидации и при банкротстве юридического лица особое правовое положение имеют кредиторы, чьи права требования обеспечиваются залогом имущества должника.

В отличие от Гражданского кодекса РФ, Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее - закон о банкротстве, закон) устанавливает точные понятия кредиторов и их видов, которые имеют некоторые различия в наименовании по сравнению с понятием кредиторов, которое отражено в кодеке. При этом следует учитывать, что кредиторы при банкротстве приобретают определенный объем прав в зависимости от процедуры, в которой они могут участвовать (процедуры наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства и при заключении мирового соглашения).

Так, ст. 2 закона о банкротстве содержит определение отдельных понятий, в том числе различных видов кредиторов, которые необходимо использовать в отношениях банкротства:

а) кредиторы - лица, имеющие по отношению к должнику права требования по:

Денежным обязательствам;

Иным обязательствам;

Об уплате обязательных платежей;

Требующие исполнения обязательств по текущим платежам;

Требующие исполнения обязательств в натуре;

О выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

б) конкурсные кредиторы - кредиторы по денежным обязательствам (за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате

компенсации сверх возмещения вреда, предусмотренной Г радострои-

тельным кодексом Российской Федерации от 29.12.2004 № 190-ФЗ (компенсации сверх возмещения вреда, причиненного в результате разрушения, повреждения объекта капитального строительства,

нарушения требований безопасности при строительстве объекта ка- питальногостроительства, требований к обеспечению безопасной эксплуатации здания, сооружения), вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия);

в) представитель комитета кредиторов - лицо, уполномоченное комитетом кредиторов участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени комитета кредиторов;

г) представитель собрания кредиторов - лицо, уполномоченное собранием кредиторов участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени собрания кредиторов.

Кредиторы (ст. 2 закона о банкротстве)

Конкурсные кредиторы, имеющие к должнику правотребования

Кредито- Кредиторы, Кредиторы,

ры,требующи требующие требующие

исполнения

обязательств

исполнения по иным

обязательствам

исполнения обязательств по текущим платежам

по денежным об уплате обязательных обязательствам платежей

Из приведенного в пунктах «а», «б» содержания понятий можно сделать следующие выводы:

юридического лица в период банкротства;

4) пункты «в» и «г» являются основой к выводу о том, что существуют группы кредиторов (собрание кредиторов, комитет кредиторов), которые могут участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника в основном через своих представителей, таким образом, можно также сделать вывод о том, что собрание кредиторов - это орган, который наделяется особым объемом правомочий в различных процедурах банкротства.

В соответствие со ст. 12. закона о банкротстве участниками собрания кредиторов с правом голоса являются:

Конкурсные кредиторы, требования которых включены в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов;

Уполномоченные органы, требования которых включены в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов.

В соответствие со ст. 12. закона о банкротстве в собрании кредиторов вправе участвовать без права голоса:

Представитель работников должника;

Представитель учредителей (участников) должника;

Представитель собственника имущества должника - унитарного предприятия;

Представитель саморегулируемой организации, членом которой является арбитражный управляющий, утвержденный в деле о банкротстве, при этом арбитражный управляющий проводит определенную процедуру (процедуры) банкротства, имеет права и осуществляет полномочия в ней строго в соответствии с требованиями закона о банкротстве, является в соответствие со ст. 34 закона о банкротстве лицом, участвующим в деле о банкротстве;

Представитель органа по контролю (надзору), которые вправе выступать по вопросам повестки собрания кредиторов.

Схематично виды кредиторов в соответствии с указанной выше нормой ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» можно отобразить следующим образом.